發(fā)布時(shí)間：2019-01-07 15:03

【摘要】：目前我國(guó)有些企業(yè)存在制定戰(zhàn)略無(wú)助于發(fā)展、治理結(jié)構(gòu)不健全、資源不能有效配置、未能設(shè)立有效的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行強(qiáng)有力的管控等問(wèn)題。由于以上管理問(wèn)題的出現(xiàn),令這些企業(yè)的發(fā)展受到很大的制約,同時(shí)也不便于樹(shù)立良好的企業(yè)形象,更不便于在眾多企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。不少企業(yè)寄希望于內(nèi)部審計(jì),讓其落實(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,并在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮其最佳效用。盡管如此,使企業(yè)有效應(yīng)對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)依舊是許多企業(yè)需要攻克的難關(guān)。由此看來(lái),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)的研究十分必要,如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能有效滲透到內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中,將會(huì)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展有顯著幫助。本文以位于北京的國(guó)有A公司為研究對(duì)象,采用了理論分析和專題研究相結(jié)合的方法,首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論進(jìn)行了全面綜述,接下來(lái)介紹了A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu),對(duì)A公司近三年的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析,在公司內(nèi)部進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查活動(dòng),根據(jù)數(shù)據(jù)分析和調(diào)查研究結(jié)果了解A公司的內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀,分析內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,進(jìn)一步說(shuō)明了A公司引入風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)理念的必要性所在。在此基礎(chǔ)上,本文結(jié)合A公司的實(shí)際情況,幫助其重構(gòu)了風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)流程。隨后論述了推進(jìn)A公司順利實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)的一系列保障措施,以此保障公司的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)良好突破。最后,對(duì)本文做出總結(jié),指出了基于風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)如果在實(shí)際工作中運(yùn)用得當(dāng),將會(huì)給公司帶來(lái)難以估量的價(jià)值。通過(guò)對(duì)A公司實(shí)際情況的研究可知,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理并非互不關(guān)聯(lián)的兩部分,而應(yīng)該是互相融合的關(guān)系。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)模式是現(xiàn)實(shí)的選擇,既是風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀需要也是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要。不論是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、還是企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境都在不斷變化,如果企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作能夠大膽地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部審計(jì)這種新模式,必將使公司的運(yùn)營(yíng)模式更加健康、高效。
[Abstract]:At present, some enterprises in our country have some problems, such as making strategy is not conducive to development, governing structure is not perfect, resources can not be effectively allocated, effective internal control is not established, risk consciousness is weak, and risk can not be managed effectively. As a result of the above management problems, the development of these enterprises is greatly restricted, at the same time, it is not convenient to set up a good corporate image, much less to stand out in the fierce competition of many enterprises. Many enterprises hope that internal audit can be implemented in the overall risk management and play its best role in the operation of the company. Nevertheless, making enterprises deal with different types of risks effectively is still the difficulty that many enterprises need to overcome. Therefore, it is necessary to study the internal audit from the perspective of risk. If the enterprise risk management activities can effectively penetrate into the process of internal audit, it will be of great help to the stable and healthy development of the enterprise. This paper takes the state-owned A company in Beijing as the research object, adopts the method of combining the theory analysis with the special topic research, first carries on the comprehensive summary to the internal audit related theory under the risk angle of view. Then it introduces the main business and organizational structure of A Company, compares and analyzes the operating income indicators of A Company in the past three years, and carries out a questionnaire survey within the company. According to the results of data analysis and investigation and research, we understand the current situation of internal audit work in Company A, and analyze the problems existing in the implementation of internal audit work. It further explains the necessity of introducing the idea of internal audit in the perspective of risk. On this basis, this paper helps A company to reconstruct its internal audit process from the perspective of risk. Then it discusses a series of safeguard measures to promote A company to carry out the internal audit smoothly under the angle of risk, so as to ensure the company's performance to achieve a good breakthrough. Finally, this paper summarizes this paper, and points out that the internal audit based on the risk perspective will bring incalculable value to the company if it is properly used in the actual work. Through the study of the actual situation of company A, it can be seen that the internal audit and risk management are not two parts that are not related, but should be the relationship between each other. The mode of internal audit under the perspective of risk is a realistic choice, which is not only the objective need of risk management, but also the need of the development of internal audit. Both the internal environment of the enterprise and the industry environment of the enterprise are constantly changing. If the internal audit work of the enterprise can make bold use of the new model of internal audit under the risk perspective, Will make the company's business model more healthy, efficient.
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.45;F721

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5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

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