【摘要】：在市場競爭日益激烈的今天,企業(yè)若想在此環(huán)境下更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),良好的內(nèi)在素質(zhì)更為重要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為自我控制、自我監(jiān)督、自我協(xié)調(diào)的職能機(jī)構(gòu),作為提升企業(yè)經(jīng)營管理的一個(gè)重要手段和方法、隨著中國現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立和完善,越來越受到管理當(dāng)局的重視。從1983年成立以來,雖然在企業(yè)的經(jīng)營管理方面取得了一定的成效,但是內(nèi)部審計(jì)在我國起步較晚,在實(shí)際中仍然存在很多問題,影響其職能的發(fā)揮。同時(shí)現(xiàn)實(shí)狀況和經(jīng)營環(huán)境的變化發(fā)展越來越迫切呼喚著重塑強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì),現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)顯示著愈來愈大的生命力與廣闊的發(fā)展空間。 GRACE集團(tuán)公司是一個(gè)擁有45億資產(chǎn)的集團(tuán)公司,如何加強(qiáng)對整個(gè)集團(tuán)的監(jiān)督,避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),成為管理當(dāng)局面臨的一個(gè)難題。本文以本職工作實(shí)踐為基礎(chǔ),借鑒了國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和理論研究成果,圍繞GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作的基本框架、組織實(shí)施方式和審計(jì)運(yùn)作技能等方面的內(nèi)容進(jìn)行研究,構(gòu)建了以經(jīng)營管理過程控制為核心的GRACE集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全新運(yùn)作方式,改變了公司過去以財(cái)務(wù)控制為重心的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作方式,不僅大大深化內(nèi)部審計(jì)的范圍和層次,同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在公司經(jīng)營管理中的地位和作用,有的已在GRACE集團(tuán)實(shí)踐運(yùn)用中初步顯現(xiàn)出成效。 本文共分為五個(gè)部分,圍繞GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作進(jìn)行研究。 第1部分為導(dǎo)論。簡要介紹了選題背景、文獻(xiàn)綜述和全文結(jié)構(gòu)。特別闡述了改善內(nèi)部審計(jì)的重要意義,為文章以后的章節(jié)奠定基礎(chǔ)。 第2部分為戰(zhàn)略與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。主要介紹了審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的基本概念、隨企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程、特點(diǎn)、范圍和作用。由此部分的介紹可以知道,隨著企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍和作用在不斷擴(kuò)大和延伸。在比較內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)、政府審計(jì)三者的區(qū)別的基礎(chǔ)上,強(qiáng)調(diào)了隨企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)上的內(nèi)向性、審計(jì)范圍的廣泛性、審計(jì)工作的自主性、審計(jì)目標(biāo)的局限性和審計(jì)過程的持續(xù)性。內(nèi)部審計(jì)范圍涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。在此部分還介紹了國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的發(fā)展歷程以及關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的理論研究情況。 第3部分為基于GRACE集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作模式的研究探索。此部分是根據(jù)GRACE集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),針對GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和存在的問題,圍繞GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作戰(zhàn)略構(gòu)想、業(yè)務(wù)流程框架、項(xiàng)目運(yùn)作組織和實(shí)施方式等進(jìn)行了探索性研究。提出了以業(yè)務(wù)流程和管理流程相結(jié)合的原則,對GRACE集團(tuán)公司審計(jì)運(yùn)作基本框架的重新進(jìn)行設(shè)計(jì)。新的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程框架是以公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)為中心,以過程控制和風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的綜合性、系統(tǒng)性審計(jì)監(jiān)督框架,此種框架突破了以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作方式的局限性,體現(xiàn)了以經(jīng)營管理為主線,以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為導(dǎo)向的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)新思路。將審計(jì)部門的主要精力放在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性評估方面,將了解和分析公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),圍繞公司最大的風(fēng)險(xiǎn)控制問題開展工作作為內(nèi)部審計(jì)的核心內(nèi)容。在GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí),堅(jiān)持了獨(dú)立性、權(quán)威性、服務(wù)性的原則,參照國內(nèi)外集團(tuán)公司對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式,將GRACE集團(tuán)公司審計(jì)部門作為監(jiān)事會的下屬機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)定位、人員配置上都重新對GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。同時(shí),此部分還介紹了審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)完成階段等各階段的工作,如審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制訂,對象的選擇,編制審計(jì)方案,發(fā)出通知書,初步調(diào)查,風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)意見和建議、審計(jì)報(bào)告等方面。在審計(jì)實(shí)施過程中,審計(jì)人員應(yīng)采用多種方法,如觀察法、圖表法、計(jì)算、分析性復(fù)核、交流等方法,還介紹了后續(xù)管理、審計(jì)質(zhì)量管理等方面的內(nèi)容。整個(gè)內(nèi)容的介紹都是以GRACE集團(tuán)公司的審計(jì)過程為主線進(jìn)行介紹的。 第4部分為GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)主要技能及運(yùn)用。主要介紹了分析、溝通、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技能基本原理及在內(nèi)審工作中的運(yùn)用。特別是分析技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的技能,如指標(biāo)計(jì)算、趨勢分析對比等。在指標(biāo)的計(jì)算過程中,可采取因素分析法、ABC分析技術(shù)法等方法。還列舉了GRACE集團(tuán)公司對以上方法的運(yùn)用:公司所在行業(yè)成長曲線的分析和從1999年至2005年的邊際貢獻(xiàn)率的分析。 第5部分為結(jié)論與展望。在這部分對全篇論文研究進(jìn)行了總結(jié),指出了論文創(chuàng)新之處,提出未來內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作發(fā)展趨勢,同時(shí)還說明了論文存在的不足。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要突出在兩方面.一是以企業(yè)經(jīng)營管理范圍和層次為基礎(chǔ),構(gòu)建了業(yè)務(wù)流程審計(jì)、管理流程審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)流程審計(jì)相融合的全新內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作基本框架,解決了GRACE集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)難以突破財(cái)務(wù)審計(jì)的認(rèn)識誤區(qū)和操作難題;二是構(gòu)建和設(shè)置了將審計(jì)、制度和法律融為一體的審計(jì)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu),以及審計(jì)項(xiàng)目多樣化的組織方式,有效解決風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)范化管理與內(nèi)部審計(jì)職能相統(tǒng)一的問題,同時(shí)解決了GRACE集團(tuán)公司在建立內(nèi)部綜合監(jiān)控體系中存在的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源和信息不足的問題。研究成果在我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中具有前沿性、可操作性和實(shí)用性。本人想通過對本文的研究,借此進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)集團(tuán)公司的地位,提升整個(gè)企業(yè)的核心競爭力,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)在我國企業(yè)的發(fā)展,使內(nèi)部審計(jì)真正能成為我國現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要工具。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號】：F239.45

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本文編號：2319939