本文選題：內部審計 + 國有企業(yè)�。� 參考：《遼寧大學》2017年碩士論文

【摘要】：隨著經濟的發(fā)展,在當今市場經濟的條件下,我國的國有企業(yè)不斷發(fā)展,作為使企業(yè)良好運作的內部審計也得到重視。進入二十一世紀之后,美國安然世通兩大公司的財務丑聞的曝光震驚了世界資本市場。美國國會和政府為了實現上市公司“遵守證券法律以提高公司披露的準確性和可靠性,從而保護投資者及其他目的”,加速通過了《薩班斯法案》。而中國國有企業(yè)也必須吸收國內外企業(yè)的經驗教訓,從強化內部審計入手,完善內部審計體系,實現有效內部審計,規(guī)避企業(yè)風險,避免類似丑聞發(fā)生。因此研究HDY國有企業(yè)內部審計存在的問題并分析其對策,無疑具有重大的意義。本文通過結合內部審計的職能和作用,了解該企業(yè)中內部審計存在的問題,并對這些問題加以分析研究,這將為企業(yè)解決現存問題提供很大幫助。將有助于提高企業(yè)對于內部審計的認知與了解,為企業(yè)部門領導提供經營決策等方面的依據,有助于提高經濟效益創(chuàng)造更大的利益。本文選取HDY國有企業(yè)為研究對象,采用專題研究的形式,通過運用文獻查閱、實地調查、定性分析等方法對該企業(yè)內部審計現狀及流程進行研究,分析目前其內部審計存在的問題,并提出完善內部審計的有效方法。本文研究的意義在于,以HDY國有企業(yè)內部審計為出發(fā)點,理論結合實際,通過對其內部審計現狀及存在問題進行分析和討論,提出適合HDY國有企業(yè)的內部審計完善對策及問題的解決方法。全文一共有五個部分。第一部分,緒論,主要包括研究背景及意義、研究思路和結構安排等;第二部分,相關理論基礎,主要包括內部審計的內容、內部審計的流程、內部審計機構的設置原則及方式、后續(xù)審計程序和風險導向審計等;第三部分,對HDY國有企業(yè)情況進行描述,包括公司簡介,公司機構設置以及審計內控中心的人員素質,對公司原執(zhí)行董事離任審計的分析及發(fā)現的問題等;第四部分,HDY國有企業(yè)存在的問題及其分析,包括對內部審計的不重視,人員配備不合理,內部控制制度不健全,缺乏后續(xù)審計程序等等;第五部分,提出建議。包括重新認識內部審計,提高審計從業(yè)人員的素質,建立風險內控工作標準,增加后續(xù)審計程序等措施,希望對HDY國有企業(yè)審計內控中心的良好發(fā)展有促進作用。
[Abstract]:With the development of economy, under the condition of market economy, the state-owned enterprises in our country have been developing constantly, and the internal audit, which makes the enterprises operate well, has also been paid attention to. In the 21 th century, the financial scandals of Enron's two major companies shocked the world's capital markets. The U.S. Congress and government accelerated the passage of the Sarbanes Act in order to "comply with securities laws to improve the accuracy and reliability of corporate disclosure, thereby protecting investors and other purposes." Meanwhile, Chinese state-owned enterprises must absorb the experience and lessons of domestic and foreign enterprises, start with strengthening internal audit, perfect internal audit system, realize effective internal audit, avoid enterprise risk and avoid similar scandals. Therefore, it is of great significance to study the problems existing in the internal audit of HDY state-owned enterprises and analyze its countermeasures. By combining the functions and functions of internal audit, this paper understands the existing problems of internal audit in this enterprise, and analyzes these problems, which will be of great help to the enterprise to solve the existing problems. It will be helpful to improve the cognition and understanding of the internal audit, to provide the basis of the management decision for the leaders of the enterprise department, and to improve the economic efficiency and create more benefits. This paper selects HDY state-owned enterprise as the research object, adopts the form of special research, through the use of literature review, field investigation, qualitative analysis and other methods to study the internal audit status and process of the enterprise. This paper analyzes the problems existing in internal audit and puts forward effective methods to perfect internal audit. The significance of this study lies in the analysis and discussion of the present situation and problems of internal audit of HDY state-owned enterprises by combining theory with practice, taking the internal audit of HDY as the starting point. This paper puts forward the countermeasures and solutions of the internal audit for HDY state-owned enterprises. There are five parts in this paper. The first part, introduction, mainly includes the research background and significance, the research thought and the structure arrangement; the second part, the related theory foundation, mainly includes the internal audit content, the internal audit process, The third part describes the situation of HDY state-owned enterprises, including the company profile, the establishment of the company and the quality of the internal control center. The fourth part is about the problems existing in HDY state-owned enterprises, including the lack of attention to internal audit, unreasonable staffing, imperfect internal control system, and so on. Lack of follow-up audit procedures and so on; part V, recommendations. These measures include re-understanding internal audit, improving the quality of audit practitioners, establishing internal risk control standards, and increasing follow-up audit procedures, hoping to promote the good development of HDY state-owned enterprise audit internal control center.
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.45

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 汪源;;論內部審計的獨立性[J];財會學習;2016年05期

2 陳宏立;;國有企業(yè)內部審計工作改革探析——基于中國中鐵審計工作改革[J];商業(yè)會計;2016年03期

3 郭艷萍;;風險導向內部控制審計實施路徑與體系構建[J];前沿;2015年10期

4 周紅霞;;國有企業(yè)內部審計存在的問題與對策[J];科技創(chuàng)新導報;2015年06期

5 鄭偉;徐萌萌;戚廣武;;內部審計質量與控制活動有效性研究——基于內部審計與內部控制的耦合關系及滬市上市公司經驗證據[J];審計研究;2014年06期

6 鐘駿華;寇潔;;國有企業(yè)內部審計問題與對策[J];合作經濟與科技;2014年08期

7 王兵;劉力云;張立民;;中國內部審計近30年發(fā)展:歷程回顧與啟示[J];會計研究;2013年10期

8 王兵;鮑國明;;國有企業(yè)內部審計實踐與發(fā)展經驗[J];審計研究;2013年02期

9 郭旭;;內審護航 大有可為——我國國有企業(yè)內部審計發(fā)展現狀概述[J];中國內部審計;2012年09期

10 辛巖;楊明;李方全;;關于加強國有企業(yè)內部審計問題與淺析[J];商業(yè)經濟;2011年20期

相關博士學位論文 前2條

1 郭巧玲;中國國有企業(yè)集團內部審計研究[D];財政部財政科學研究所;2013年

2 嚴暉;風險導向內部審計若干問題研究[D];廈門大學;2004年

相關碩士學位論文 前3條

1 張信;風險導向內部審計的應用研究[D];首都經濟貿易大學;2015年

2 孫倩倩;我國國有企業(yè)內部審計轉型問題研究[D];財政部財政科學研究所;2014年

3 李琴;現代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計研究[D];山西財經大學;2014年

，

本文編號：2105421