本文選題：違規(guī) + 審計(jì)意見(jiàn)　； 參考：《審計(jì)研究》2009年04期

【摘要】：近年來(lái),不斷有上市公司被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及上海和深圳兩個(gè)證券交易所(以下簡(jiǎn)稱"一會(huì)兩所")處罰,國(guó)內(nèi)外研究上市公司被處罰方面的文獻(xiàn)主要集中于上市公司被處罰后股票市場(chǎng)的反應(yīng),甚少有研究涉及上市公司被處罰后審計(jì)師的反應(yīng):審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)是否更加謹(jǐn)慎,是否會(huì)要求更高的審計(jì)費(fèi)用?通過(guò)對(duì)2001—2007年被"一會(huì)兩所"處罰過(guò)的上市公司的審計(jì)師的反應(yīng)發(fā)現(xiàn),審計(jì)師在上市公司被處罰當(dāng)年及之后的年份出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的概率更高,并且要求更高的審計(jì)費(fèi)用,但是處罰程度并沒(méi)有對(duì)審計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的概率及要求的審計(jì)費(fèi)用造成顯著影響。除此之外,我們發(fā)現(xiàn)上市公司被處罰當(dāng)年,審計(jì)師的反應(yīng)程度最強(qiáng)烈,出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的概率最高,要求的審計(jì)費(fèi)用也最高。
[Abstract]:In recent years, listed companies have been penalized by the China Securities Regulatory Commission and the Shanghai and Shenzhen stock exchanges. Domestic and foreign studies on the punishment of listed companies mainly focus on the reaction of the listed companies after punishment in the stock market. Very few studies involve the reaction of auditors after the punishment of listed companies: whether auditors are more cautious in conducting audits, Will higher audit fees be required? By reacting to the auditors of the listed companies that were penalized by "one or two" companies in 2001-2007, it was found that auditors were more likely to issue non-standard audit opinions in the year in which the listed company was punished and the year after the punishment. Higher audit fees are required, but the degree of punishment does not have a significant impact on the auditor's probability of issuing a non-standard audit opinion and the required audit cost. In addition, we find that in the year of punishment, auditors have the strongest reaction, the probability of issuing non-standard audit opinions is the highest, and the required audit costs are also the highest.
【作者單位】： 北京大學(xué)光華管理學(xué)院;
【基金】：教育部人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目"投資者保護(hù)導(dǎo)向的審計(jì)治理效應(yīng)(08JA630007)"的階段性研究成果
【分類號(hào)】：F239.4;F224

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1834555