本文選題：內(nèi)部審計特征 + 內(nèi)部控制質(zhì)量　； 參考：《內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：作為公司治理的四大基石之一,內(nèi)部審計通過鑒證與咨詢兩大職能的履行,協(xié)助組織維持有效的控制,使控制的效果和效率得到評估,并對控制的持續(xù)改進(jìn)起到促進(jìn)作用,從而達(dá)到價值增值,使組織的運營邁上一個新的臺階。而內(nèi)部控制作為一種機(jī)制,它除了能對企業(yè)財務(wù)報告可靠性提供合理保證并達(dá)成內(nèi)部控制遵循目標(biāo)外,還能保障經(jīng)營活動的效率效果。因而近年來對于內(nèi)部控制問題研究的熱度只增不減,尤其在以安然事件為代表的一系列舞弊案件爆發(fā)后。本文對國內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理,并對相關(guān)理論進(jìn)行深度探究,在此基礎(chǔ)上構(gòu)建描述內(nèi)部審計特征的指標(biāo),并選取深交所A股上市公司2012至2015年的數(shù)據(jù),對內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質(zhì)量之間的關(guān)系進(jìn)行深入的實證分析。本文首先,以委托代理理論、公司治理理論、內(nèi)部控制理論及內(nèi)部審計理論等相關(guān)理論為依據(jù),以內(nèi)部審計與內(nèi)部控制質(zhì)量兩者之間的關(guān)系為切入點,對兩者的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)的分析與探討,提出研究假設(shè)。其次,結(jié)合文獻(xiàn)梳理和理論分析,從上市公司內(nèi)部審計獨立性、內(nèi)部審計部門規(guī)模、內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人專業(yè)勝任能力、內(nèi)部審計報告這四個方面構(gòu)建了內(nèi)部審計特征指標(biāo)。最后,選取深交所主板A股上市公司2012至2015年數(shù)據(jù),對內(nèi)部審計相關(guān)特征進(jìn)行描述性分析,以內(nèi)部審計特征指標(biāo)與內(nèi)部控制指數(shù)模型進(jìn)行相關(guān)性分析、多元回歸分析和穩(wěn)健性分析。研究結(jié)果顯示:(1)內(nèi)部審計的獨立性與內(nèi)部控制質(zhì)量成顯著正相關(guān)關(guān)系;(2)內(nèi)部審計規(guī)模與內(nèi)部控制質(zhì)量成顯著正相關(guān)關(guān)系;(3)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人專業(yè)勝任能力與內(nèi)部控制質(zhì)量與成顯著正相關(guān)關(guān)系;(4)內(nèi)部控制質(zhì)量與內(nèi)部審計報告成顯著正相關(guān)關(guān)系。本文的研究結(jié)論為上市公司內(nèi)部審計與內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的研究提供了經(jīng)驗證據(jù),為上市公司改善內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)及運作方式提供指引,同時也為企業(yè)強(qiáng)化公司治理水平,相關(guān)部門推進(jìn)和完善內(nèi)部審計規(guī)范提供借鑒,因此,本文的研究對現(xiàn)代企業(yè)公司治理的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。
[Abstract]:As one of the four cornerstones of corporate governance, internal audit helps the organization to maintain effective control, evaluate the effectiveness and efficiency of control, and promote the continuous improvement of control through the performance of two major functions of authentication and consultation.In order to achieve value appreciation, so that the operation of the organization to a new level.As a kind of mechanism, internal control can not only provide reasonable guarantee for the reliability of enterprise financial report and achieve the goal of internal control, but also guarantee the efficiency effect of business activities.Therefore, the research on internal control has only increased in recent years, especially after the outbreak of a series of fraud cases represented by Enron.This article combs the domestic and foreign literature, and carries on the deep research to the related theory, on this basis constructs the description internal audit characteristic index, and selects the Shenzhen Stock Exchange A share listed company data from 2012 to 2015,The relationship between internal audit characteristics and internal control quality is analyzed empirically.Firstly, based on the principal-agent theory, corporate governance theory, internal control theory and internal audit theory, the relationship between internal audit and internal control quality is taken as the breakthrough point.The relationship between the two is scientifically analyzed and discussed, and the research hypothesis is put forward.Secondly, combined with literature review and theoretical analysis, this paper constructs internal audit characteristic indicators from four aspects: internal audit independence, internal audit department size, professional competence of internal audit director and internal audit report.Finally, selecting the data of A-share listed companies in Shenzhen Stock Exchange from 2012 to 2015, this paper makes a descriptive analysis on the characteristics of internal audit, and analyzes the correlation between the internal audit characteristic index and the internal control index model.Multiple regression analysis and robust analysis.There is a significant positive correlation between internal control quality and internal audit report.The conclusion of this paper provides empirical evidence for the study of the relationship between internal audit and internal control quality of listed companies, provides guidance for listed companies to improve the organizational structure and operation mode of internal audit, and also provides guidance for enterprises to strengthen the level of corporate governance.The relevant departments promote and perfect the internal audit standard to provide reference, therefore, the research of this paper has important practical significance to the development of modern corporate governance.
【學(xué)位授予單位】：內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F275;F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1740167