本文選題：監(jiān)管政策　切入點(diǎn)：強(qiáng)制輪換　出處：《西安石油大學(xué)》2016年碩士論文

【摘要】：在注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)后,我國(guó)的審計(jì)行業(yè)迅速崛起,但與此同時(shí),快速的發(fā)展也帶來(lái)了一系列的問(wèn)題,不斷出現(xiàn)的審計(jì)舞弊現(xiàn)象使得審計(jì)報(bào)告使用者開(kāi)始質(zhì)疑會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。因此,本文試圖從市場(chǎng)的角度來(lái)分析監(jiān)管政策對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。本文以2011-2015年我國(guó)滬深兩市A股上市公司為研究對(duì)象,分析我國(guó)上市公司審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀,并從注冊(cè)會(huì)計(jì)師強(qiáng)制輪換、非審計(jì)服務(wù)及內(nèi)部控制體系是否健全三個(gè)方面來(lái)實(shí)證研究其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響,并嘗試分析了兩因素間共同作用對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。本文通過(guò)上述研究得出以下結(jié)論:(1)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)重述行為普遍存在,造成各公司審計(jì)質(zhì)量低下的原因也不盡相同,但審計(jì)質(zhì)量總體呈逐年上升趨勢(shì)。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量顯著負(fù)相關(guān),同時(shí),在內(nèi)部控制健全的公司實(shí)施強(qiáng)制輪換政策對(duì)審計(jì)質(zhì)量的提高有正向促進(jìn)作用;過(guò)渡審計(jì)師的存在對(duì)審計(jì)質(zhì)量的提高無(wú)明顯作用。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)提供非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的提高無(wú)明顯作用;同時(shí),在內(nèi)部控制健全的公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù),對(duì)審計(jì)質(zhì)量的提高作用也不大。(4)內(nèi)部控制體系是否健全與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系不顯著。最后,結(jié)合本文的研究結(jié)果,提出了相應(yīng)的政策建議,以期改善我國(guó)上市公司審計(jì)質(zhì)量整體水平。
[Abstract]:After the CPA system was restored, the auditing industry in China rose rapidly, but at the same time, the rapid development also brought a series of problems. The continuous occurrence of audit fraud has led users of audit reports to question the audit quality of accounting firms. This paper attempts to analyze the impact of regulatory policies on audit quality from the market perspective. This paper takes the A-share listed companies of Shanghai and Shenzhen stock markets in China from 2011-2015 as the research object, analyzes the current situation of audit quality of listed companies in China, and makes compulsory rotation of certified public accountants. The impact of non-audit service and internal control system on audit quality is studied empirically. The author tries to analyze the influence of the two factors on the audit quality. This paper draws the following conclusions: 1) Accounting restatement behavior of listed companies in China is widespread, and the reasons for the low audit quality of different companies are also different. However, the audit quality is increasing year by year. (2) the term of CPA audit is negatively correlated with the audit quality. At the same time, the implementation of mandatory rotation policy in the company with sound internal control has a positive effect on the improvement of audit quality. The existence of transitional auditors has no obvious effect on the improvement of audit quality. (3) CPA has no obvious effect on the improvement of audit quality while providing audit services while providing non-audit services; at the same time, The non-audit services provided by CPA with sound internal control have little effect on the improvement of audit quality.) the relationship between the soundness of internal control system and audit quality is not significant. Finally, combined with the research results of this paper, The corresponding policy suggestions are put forward in order to improve the overall audit quality of listed companies in China.
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4

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本文編號(hào)：1667806