本文選題：內部控制　切入點：存貨內部控制審計　出處：《西南交通大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：企業(yè)的存貨不僅是流動資產的重要組成部分,而且還是在生產經營過程中創(chuàng)造價值的基礎物資,其采購成本的高低、流轉速度的快慢、實物保管的安全與否等因素直接影響到企業(yè)當期的經濟效益,甚至決定企業(yè)的生存。良好的存貨控制不僅有助于防止存貨業(yè)務差錯和舞弊行為發(fā)生,還能使有效降低企業(yè)成本,提高經濟效益。對于企業(yè)特別是制造業(yè)而言,建立健全的存貨內部控制意義重大,內部審計需要發(fā)揮更大的作用。隨著信息科技的崛起和對國外優(yōu)秀企業(yè)科學管理體系的引進,中國企業(yè)紛紛應用ERP系統,借助ERP信息系統將物流、資金流、信息流集成一體化進行管理,從紙質化辦公向信息系統辦公轉化,日常業(yè)務數據被記錄在ERP信息系統中,便于對企業(yè)日常經營管理情況的掌握和控制。這同時給企業(yè)內部控制帶來了很多的變化,存貨的內部控制也體現出新的特征,使得對企業(yè)存貨開展內控審計的難度增加,在ERP環(huán)境下應如何開展存貨內部控制審計成為亟待解決的問題。本文在研讀相關文獻的基礎上,探索了ERP信息系統對現階段存貨內部控制審計的影響并展開研究,分析在ERP環(huán)境下如何進行存貨內部控制審計的具體內容,同時結合Z公司案例指出Z公司在ERP環(huán)境下存貨內部控制中存在的缺陷,提出改進建議,并分析在ERP系統環(huán)境中企業(yè)庫存內部控制審計面臨的機遇和挑戰(zhàn),并針對案例分析中內部審計部門在ERP系統環(huán)境中企業(yè)庫存內部控制審計面臨的機遇和挑戰(zhàn)提出相關建議,使內部審計更有效的發(fā)揮其職能。期望本文可以給廣大審計工作者在目前新的信息技術環(huán)境下,進行存貨內部控制審計工作帶來一定的參考價值。
[Abstract]:The inventory of an enterprise is not only an important part of the current assets, but also a basic material that creates value in the process of production and operation. The safety of physical storage directly affects the economic benefit of the enterprise in the current period, and even determines the survival of the enterprise. Good inventory control not only helps to prevent inventory business errors and fraud, but also can effectively reduce the cost of the enterprise. It is of great significance for enterprises, especially the manufacturing industry, to establish sound internal control of inventory, and internal audit needs to play a greater role. With the rise of information technology and the introduction of scientific management system of excellent foreign enterprises, With the help of ERP information system, Chinese enterprises have applied ERP system to manage the integration of logistics, capital flow and information flow, from paper-based office to information system, daily business data are recorded in ERP information system. At the same time, it brings a lot of changes to the internal control of the enterprise, and the internal control of the inventory also reflects new characteristics, which makes it more difficult to carry out internal control audit of the enterprise inventory. How to carry out inventory internal control audit under the environment of ERP has become an urgent problem to be solved. Based on the study of relevant literature, this paper explores the impact of ERP information system on inventory internal control audit at present and carries out a study on it. This paper analyzes how to carry out inventory internal control audit under the environment of ERP, points out the defects in the internal inventory control of Z company under ERP environment, and puts forward some suggestions for improvement. This paper also analyzes the opportunities and challenges faced by the internal control audit of enterprise inventory in the environment of ERP system, and puts forward some suggestions on the opportunities and challenges faced by the internal audit department of the internal audit department in the ERP system environment. It is expected that this paper will bring some reference value to the auditing of inventory internal control under the new information technology environment.
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

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本文編號：1591922