本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制制度 模糊評審 模糊評審模型　出處：《武漢理工大學(xué)》2007年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】： 本文是通過對內(nèi)部控制的評審方法的研究，應(yīng)用模糊評審理論對內(nèi)部控制評審的量化，使內(nèi)部控制評審準(zhǔn)確且具有可操作性。由于這種方法的準(zhǔn)確與可操作性，會減少內(nèi)部控制評審的誤差，使評審結(jié)果量化、直觀。因而該內(nèi)部控制評審方法的研究對內(nèi)部控制評審理論、方法會有重要意義。同時，該評審結(jié)果有利于企業(yè)管理當(dāng)局對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個部分，，第一部分，分析了內(nèi)部控制現(xiàn)有的評審方法的特點(diǎn)和缺陷，內(nèi)部控制評審包括三方面的內(nèi)容：內(nèi)部控制健全性評審，內(nèi)部控制符合性評審，內(nèi)部控制綜合性評審。每一個內(nèi)容包括了解內(nèi)部控制，記錄內(nèi)部控制與評審內(nèi)部控制。目前常用的內(nèi)部控制健全性評審方法有調(diào)查表法、流程圖法、文字表述法。企業(yè)內(nèi)部控制一般由多項(xiàng)評價項(xiàng)目或評價因素組成�，F(xiàn)有的評價方法，采用“是”與“否”，或者“好”或“差”來評價，這類評價方法導(dǎo)致評價結(jié)果不夠準(zhǔn)確。而且對每一個評價項(xiàng)目的評價都是獨(dú)立的，也不能綜合的反映評審項(xiàng)目的客觀實(shí)際。 第二部分，提出內(nèi)部控制模糊評審理論。內(nèi)部控制模糊評審用模糊數(shù)學(xué)方法對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評審，包括內(nèi)部控制評審指標(biāo)體系，內(nèi)部控制模糊評審方法。由于模糊數(shù)學(xué)方法使內(nèi)部控制評審中質(zhì)的問題量化、準(zhǔn)確化，因而內(nèi)部控制模糊評審理論使內(nèi)部控制評審更準(zhǔn)確。 第三部分，對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審研究。在分析神龍公司現(xiàn)有評價方法的基礎(chǔ)上，運(yùn)用模糊評審方法對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價。首先確定神龍公司內(nèi)部控制因素集，本文以銷售收款內(nèi)部控制為例，將其內(nèi)部控制因素分為2層。其次，分配各內(nèi)部控制因素的權(quán)重，本文采用來自不同領(lǐng)域的專家對其打分來確定權(quán)重。然后確定各內(nèi)部控制因素的評價值，應(yīng)用一級模糊評審模型對銷售收款內(nèi)部控制所屬的各個內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審，最后運(yùn)用同樣的評審模型完成銷售收款內(nèi)部控制的模糊評審。 第四部分，對內(nèi)部控制模糊評審理論進(jìn)行了總結(jié)。 應(yīng)用內(nèi)部控制模糊評審理論，對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審研究得出的結(jié)論是，內(nèi)部控制的模糊評審關(guān)鍵在于評審指標(biāo)體系建立的科學(xué)性，以及在確定內(nèi)部控制權(quán)重與對其內(nèi)部控制評審是的客觀性。
[Abstract]:In this paper, the evaluation method of internal control is studied, and the evaluation of internal control is quantified by fuzzy evaluation theory, which makes the evaluation of internal control accurate and operable. Because of the accuracy and maneuverability of this method, It will reduce the error of internal control review, make the evaluation result quantification and intuitionistic. Therefore, the research of this internal control review method will be of great significance to the internal control review theory and method. At the same time, The evaluation results are helpful to the improvement and perfection of the internal control of the enterprise. The content of this paper is divided into four parts. The first part analyzes the characteristics and defects of the existing evaluation methods of internal control. The internal control review includes three aspects: internal control soundness evaluation, internal control compliance evaluation, internal control compliance evaluation, internal control compliance evaluation. Internal control comprehensive review. Each content includes understanding internal control, recording internal control and evaluation of internal control. At present, the commonly used internal control integrity evaluation methods are questionnaire method, flow chart method, The internal control of an enterprise is generally composed of several evaluation items or evaluation factors. The existing evaluation methods use "yes" and "no", or "good" or "bad" to evaluate. This kind of evaluation method leads to the inaccuracy of the evaluation results, and the evaluation of each evaluation project is independent and can not comprehensively reflect the objective reality of the evaluation project. In the second part, the theory of internal control fuzzy evaluation is put forward. Fuzzy mathematics method is used to evaluate the internal control system, including the internal control evaluation index system. The fuzzy evaluation method of internal control makes the internal control evaluation more accurate because the fuzzy mathematics method makes the quality of internal control review more accurate and accurate. The fuzzy evaluation theory of internal control makes the internal control evaluation more accurate. The third part, carries on the fuzzy appraisal research to the internal control of the DPCA Company, on the basis of analyzing the existing evaluation methods of the DPCA Company, This paper uses fuzzy evaluation method to evaluate the internal control of DPCA Company. Firstly, it determines the set of internal control factors of DPCA Company. Taking the internal control of sales receipts as an example, the internal control factors are divided into two layers. The weight of each internal control factor is assigned, and the experts from different fields are used in this paper to determine the weight. Then the evaluation value of each internal control factor is determined. The first class fuzzy evaluation model is used to evaluate the internal control of sales receipts, and the same model is used to complete the fuzzy evaluation of the internal control of sales receipts. In the 4th part, the fuzzy evaluation theory of internal control is summarized. Applying the theory of fuzzy evaluation of internal control, the conclusion of fuzzy evaluation of internal control of DPCA is that the key of fuzzy evaluation of internal control lies in the scientific nature of the establishment of evaluation index system. And objectivity in determining the weight of internal control and evaluating its internal control.
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F276.6;F239.45

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