本文關(guān)鍵詞：國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《暨南大學(xué)》 2006年

國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)問題研究

張廣平  

【摘要】：審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，是關(guān)系到審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)威和審計(jì)事業(yè)發(fā)展的大事。為了提高審計(jì)質(zhì)量、規(guī)范審計(jì)行為，2004年4月，審計(jì)署制定了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，這標(biāo)志著我國政府審計(jì)質(zhì)量控制開始步入法制化、規(guī)范化的軌道�！掇k法》試行以來，我國審計(jì)質(zhì)量雖然有了較大提高，但仍然存在一些審計(jì)質(zhì)量問題。因此，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)質(zhì)量的重要性、客觀評價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量狀況，是加強(qiáng)政府審計(jì)質(zhì)量控制、提高審計(jì)質(zhì)量水平的重要舉措。 本文首先從現(xiàn)代質(zhì)量管理學(xué)關(guān)于質(zhì)量的概念出發(fā)，對審計(jì)質(zhì)量概念作了界定，在評價(jià)涵義的基礎(chǔ)上，，明確了審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的核心標(biāo)準(zhǔn)。并依據(jù)可控性原理，確定審計(jì)質(zhì)量評價(jià)內(nèi)容是影響審計(jì)質(zhì)量的可控性因素。進(jìn)一步結(jié)合全面質(zhì)量管理的理念，把審計(jì)質(zhì)量評價(jià)分為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評價(jià)和審計(jì)質(zhì)量綜合評價(jià)，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)為審計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)規(guī)范，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的直接來源是審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。然后分析我國審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)現(xiàn)狀，明確審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的現(xiàn)有制度規(guī)定、制度的執(zhí)行情況以及存在問題的原因。最后對我國審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)中存在的問題提出對策：在審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)方面，借鑒美國外部同業(yè)復(fù)核制度和英國績效審計(jì)中的“質(zhì)量環(huán)節(jié)”事中和事后檢查的質(zhì)量評價(jià)制度、聘請外部機(jī)構(gòu)評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的制度；完善審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任追究制度；建立審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量綜合評價(jià)機(jī)制，在可控性原則基礎(chǔ)上，提出運(yùn)用模糊綜合評判法從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)監(jiān)督兩方面對審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)總體質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)的基本方案，旨在為審計(jì)管理部門提供參考。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號(hào)】：F239.22
【目錄】：

摘要4-5

ABSTRACT5-9

第一章 緒論9-14

1.1 研究背景9-10

1.2 文獻(xiàn)綜述10-12

1.3 研究目的和研究思路12-14

第二章 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)理論概述14-35

2.1 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的涵義14-26

2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的涵義14-16

2.1.2 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的涵義16-20

2.1.3 審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的約束與影響20-23

2.1.4 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的要素23-26

2.2 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的因素分析26-28

2.2.1 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量的影響因素26-27

2.2.2 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的可控性因素分析27-28

2.3 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)28-35

2.3.1 對標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)28-30

2.3.2 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)30-33

2.3.3 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)及運(yùn)用原則33-35

第三章 我國審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)現(xiàn)狀分析35-55

3.1 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)基本情況35-46

3.1.1 現(xiàn)有制度規(guī)定35-43

3.1.2 制度執(zhí)行情況43-46

3.2 審計(jì)質(zhì)量評價(jià)中存在的問題46-49

3.2.1 《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》落實(shí)中存在的問題46-48

3.2.2 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目考核辦法執(zhí)行中存在的問題48-49

3.3 原因分析49-55

第四章 完善審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量評價(jià)的對策55-74

4.1 國外經(jīng)驗(yàn)借鑒55-58

4.1.1 美國政府審計(jì)的外部同業(yè)互查制度55-57

4.1.2 英國績效審計(jì)的質(zhì)量控制與評價(jià)57-58

4.2 完善審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任追究制度58-63

4.2.1 建立日常監(jiān)督與事后檢查相結(jié)合的質(zhì)量責(zé)任監(jiān)督檢查制度59

4.2.2 加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作的規(guī)范化59-61

4.2.3 充分發(fā)揮審計(jì)組長的作用，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的過程控制61-63

4.3 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量綜合評價(jià)機(jī)制的建立63-74

4.3.1 審計(jì)質(zhì)量綜合評價(jià)的內(nèi)容64-67

4.3.2 審計(jì)質(zhì)量綜合評價(jià)方法及運(yùn)用67-74

第五章 結(jié)論74-76

5.1 結(jié)論74-75

5.2 研究局限與展望75-76

注釋76-78

參考文獻(xiàn)78-81

后記81

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