本文關鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制對審計意見影響研究　出處：《燕山大學》2013年碩士論文　論文類型：學位論文

  更多相關文章： 內(nèi)部控制 審計意見 COSO內(nèi)部控制框架 實證研究 建議

【摘要】：本文主要研究內(nèi)容是我國上市公司內(nèi)部控制對審計意見的影響，，并根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架和審計意見的基本理論分析以及實證研究的結果得出建立和完善我國上市公司內(nèi)部控制體系的相關政策建議。本文采用規(guī)范研究和實證研究相結合的研究方法。以2011年在我國上海證券交易所上市的公司為研究樣本，運用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對研究樣本的內(nèi)部控制和審計意見之間的關系進行實證分析。 首先，在內(nèi)部控制理論和審計意見影響因素國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎上，闡述了內(nèi)部控制和審計意見影響因素理論，對內(nèi)部控制的基本概念和發(fā)展歷程以及審計意見相關理論形成初步印象。 其次，用內(nèi)部控制相關經(jīng)濟學理論(委托代理理論、信號傳遞理論、信息不對稱理論)來闡釋內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的理論依據(jù)，從而更深一層次的理解內(nèi)部控制；同時，介紹了COSO內(nèi)部控制框架和審計意見的相關理論。 再次，對我國上市公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀進行詳細的分析并提出體系中存在的問題；再根據(jù)理論研究提出研究假設，構建多元線性回歸模型，利用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對樣本進行回歸分析。最終得到五個顯著相關的變量：董事長或副董事長是否兼任總經(jīng)理、總經(jīng)理是否在一個報告年度內(nèi)變更、是否披露社會責任報告、上市公司規(guī)模和公司是否盈利。 最后，根據(jù)研究結果提出建立和完善我國內(nèi)部控制建設的相關政策建議：從控制環(huán)境角度，加強公司治理結構的建設和加強上市公司社會責任理念；從風險與評估角度，加強內(nèi)部控制自我評價報告和公司業(yè)績預告的編制和披露工作；從監(jiān)督角度，完善公司自身內(nèi)部控制的監(jiān)督機制建設、加強政府部門的監(jiān)督和提高會計師事務所內(nèi)部控制審計業(yè)務能力。
[Abstract]:The main content of this paper is the audit opinion on the impact of internal control of Listed Companies in China, and according to the COSO internal control framework and the audit opinion of the basic theoretical analysis and empirical research results of relevant policies to establish and perfect the internal control system of Listed Companies in China suggestions. This paper uses the method of combining normative research and empirical research. Taking the listed companies in Shanghai stock exchange in 2011 as research samples, we use SPSS18.0 statistical software to analyze the relationship between internal control and audit opinions of research samples.
【學位授予單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F239.4

【參考文獻】

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本文編號：1337913