本文關(guān)鍵詞：審計(jì)師法律懲戒的影響因素與后果研究評(píng)述　出處：《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2014年02期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)師法律懲戒 經(jīng)濟(jì)后果 審計(jì)行為 審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)師訴訟 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)意見(jiàn)

【摘要】：關(guān)于審計(jì)師法律懲戒的相關(guān)文獻(xiàn)多立足在訴訟風(fēng)險(xiǎn)較高的歐美國(guó)家;對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)審計(jì)師訴訟風(fēng)險(xiǎn)較低、審計(jì)師主要面臨監(jiān)管部門(mén)行政處罰的環(huán)境下,相關(guān)因素對(duì)審計(jì)師懲戒的影響如何?監(jiān)管部門(mén)針對(duì)審計(jì)師做出的行政處罰以及審計(jì)師對(duì)處罰風(fēng)險(xiǎn)的感知會(huì)對(duì)審計(jì)師及其他市場(chǎng)參與主體的行為產(chǎn)生何種影響?對(duì)這些問(wèn)題尚缺乏充分的證據(jù)。
【作者單位】： 河海大學(xué)商學(xué)院;
【基金】：教育部人文社會(huì)科學(xué)研究青年基金項(xiàng)目(11YJC790124) 國(guó)家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目(71072043、71272099)
【分類號(hào)】：F239.43
【正文快照】： 審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,如違反相關(guān)法律或者給客戶、第三人造成損失,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。具體而言,審計(jì)師的違法違規(guī)行為可能面臨來(lái)自證券監(jiān)管部門(mén)及政府其他監(jiān)管部門(mén)(如我國(guó)的財(cái)政部門(mén))的行政處罰、行業(yè)自律組織的自律性懲戒、客戶及第三者提起的民事訴訟,甚至被追究刑事責(zé)

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉愛(ài)東;王慧;;資本市場(chǎng)獨(dú)立審計(jì)信用懲罰效應(yīng)的實(shí)證檢驗(yàn)[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2009年05期

2 陳曉;邱昱芳;徐永新;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所受監(jiān)管部門(mén)處罰的因素分析——來(lái)自中國(guó)資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2011年06期

3 方軍雄;;轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中聲譽(yù)機(jī)制有效性研究——來(lái)自中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2011年12期

4 吳溪;;監(jiān)管處罰中的“重師輕所”及其后果:經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2008年08期

5 王兵;李晶;蘇文兵;唐逸凡;;行政處罰能改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量嗎?——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2011年12期

6 方軍雄;許平;洪劍峭;;CPA職業(yè)聲譽(yù)損害經(jīng)濟(jì)后果性研究——來(lái)自銀廣夏事件的初步發(fā)現(xiàn)和啟示[J];南方經(jīng)濟(jì);2006年06期

7 張宏偉;;財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行政處罰與可感知審計(jì)質(zhì)量[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2012年03期

8 郝玉貴;陳麗君;;法律風(fēng)險(xiǎn)、政治聯(lián)系與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)定價(jià)——基于中國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2013年01期

9 劉笑霞;李明輝;;代理沖突、董事會(huì)質(zhì)量與“污點(diǎn)”審計(jì)師變更[J];會(huì)計(jì)研究;2013年11期

10 余海宗;袁洋;;財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、監(jiān)管處罰傾向與審計(jì)師責(zé)任——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰公告的分析[J];中國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題;2011年05期

【共引文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 王海燕;陳華;;違規(guī)監(jiān)管、管理層薪酬與公司治理[J];商業(yè)研究;2011年04期

2 劉愛(ài)東;王慧;;資本市場(chǎng)獨(dú)立審計(jì)信用懲罰效應(yīng)的實(shí)證檢驗(yàn)[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2009年05期

3 方軍雄;;轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中聲譽(yù)機(jī)制有效性研究——來(lái)自中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2011年12期

4 趙子夜;;“從業(yè)權(quán)取締”型審計(jì)監(jiān)管的警示效應(yīng)[J];財(cái)經(jīng)研究;2012年07期

5 張棟;;審計(jì)師行政責(zé)任認(rèn)定的邏輯思路分析[J];財(cái)會(huì)通訊;2010年16期

6 寧宇新;廖春如;;基于供給和需求因素的獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量研究綜述[J];財(cái)會(huì)通訊;2010年33期

7 張棟;;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)管制度發(fā)展回顧及思考[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年15期

8 呂偉;;職業(yè)聲譽(yù)、信息質(zhì)量與信息吸收效率[J];財(cái)貿(mào)研究;2010年06期

9 張宏偉;;財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行政處罰嚴(yán)厲程度與審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)[J];財(cái)貿(mào)研究;2011年05期

10 高利芳;盛明泉;;證監(jiān)會(huì)處罰對(duì)公司盈余管理的影響后果及機(jī)制研究[J];財(cái)貿(mào)研究;2012年01期

相關(guān)會(huì)議論文 前9條

1 方軍雄;;獨(dú)立審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)損害與市場(chǎng)反應(yīng)——中天勤事件的進(jìn)一步研究[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第2卷第1期）[C];2009年

2 朱紅軍;何賢杰;呂偉;;市場(chǎng)在關(guān)注審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)嗎?——基于“科龍電器事件”的經(jīng)驗(yàn)與啟示[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2007年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2007年

3 尚兆燕;;投資者保護(hù)、法律監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量改善——來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2011學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

4 高利芳;;證監(jiān)會(huì)處罰對(duì)公司盈余管理的影響后果及機(jī)制研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2011學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

5 潘克勤;;客戶潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師規(guī)模層級(jí)與審計(jì)應(yīng)對(duì)策略差異—基于年報(bào)披露后監(jiān)管處罰視角的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與事前審計(jì)定價(jià)及審計(jì)披露實(shí)證研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集[C];2011年

6 張棟;戴德明;;行政處罰機(jī)制與審計(jì)質(zhì)量——兼評(píng)政府監(jiān)管的有效性[A];第四屆（2009）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2009年

7 王兵;;注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人聲譽(yù)效應(yīng)研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)第25屆理論研討會(huì)論文集[C];2012年

8 劉笑霞;李明輝;;審計(jì)師懲戒與審計(jì)定價(jià)——基于中國(guó)證監(jiān)會(huì)2008-2010年行政處罰案的研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

9 李明輝;;獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的影響因素——一個(gè)文獻(xiàn)綜述[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第5卷第2期總第10期）[C];2013年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 侯曉靖;審計(jì)市場(chǎng)集中度研究[D];西北大學(xué);2011年

2 趙國(guó)宇;審計(jì)合謀的預(yù)警與防治對(duì)策的有效性研究[D];湖南大學(xué);2009年

3 呂凡;上市公司違規(guī)處罰公告的信息含量研究[D];武漢大學(xué);2011年

4 梅世強(qiáng);會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)規(guī)制研究[D];天津大學(xué);2006年

5 周洋;市場(chǎng)反應(yīng)、價(jià)值相關(guān)性及影響因素[D];復(fù)旦大學(xué);2007年

6 張艷;基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論的審計(jì)報(bào)告行為研究：來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[D];暨南大學(xué);2007年

7 岳殿民;中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊模式特征及識(shí)別研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

8 趙興楣;基于審計(jì)契約安排的獨(dú)立性互動(dòng)機(jī)制研究[D];暨南大學(xué);2008年

9 陳俊;制度變遷、市場(chǎng)需求與獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的改善[D];廈門(mén)大學(xué);2008年

10 路云峰;財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)定價(jià)[D];暨南大學(xué);2009年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 蘇美東;審計(jì)市場(chǎng)集中度對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

2 令狐清清;審計(jì)師聲譽(yù)機(jī)制是否有效？[D];北京交通大學(xué);2011年

3 齊峰;金山股份公司資產(chǎn)效率管理研究[D];華北電力大學(xué)（北京）;2011年

4 陳穎;會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)依賴度與審計(jì)質(zhì)量[D];南京大學(xué);2011年

5 賀仕華;差量審計(jì)定價(jià)與審計(jì)合謀研究[D];暨南大學(xué);2011年

6 任燕;上市公司處罰公告的市場(chǎng)反應(yīng)研究[D];內(nèi)蒙古大學(xué);2011年

7 趙青;中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊處罰的市場(chǎng)反應(yīng)研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

8 林俊;審計(jì)市場(chǎng)集中度、審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量[D];石河子大學(xué);2010年

9 谷箐;我國(guó)上市公司審計(jì)收費(fèi)影響因素的相關(guān)性實(shí)證[D];遼寧大學(xué);2011年

10 向津津;中國(guó)本土事務(wù)所與國(guó)際四大所市場(chǎng)集中度比較研究[D];湘潭大學(xué);2011年

【二級(jí)參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉明輝;韓小芳;;“譴責(zé)”能否促進(jìn)財(cái)務(wù)舞弊的公司改善公司治理?[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2009年02期

2 王霞;徐曉東;;審計(jì)重要性水平、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)意見(jiàn)[J];財(cái)經(jīng)研究;2009年01期

3 方軍雄;;轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中聲譽(yù)機(jī)制有效性研究——來(lái)自中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2011年12期

4 黃世忠;葉豐瀅;;上市公司報(bào)表粉飾新動(dòng)向:手段、案例與啟示(上)[J];財(cái)會(huì)通訊;2006年01期

5 陳小林;潘克勤;;法律環(huán)境、政治關(guān)系與審計(jì)定價(jià)——來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì);2007年S1期

6 韓洪靈;陳漢文;;公司治理機(jī)制與高質(zhì)量外部審計(jì)需求——來(lái)自中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì);2008年01期

7 王良成;陳漢文;;法律環(huán)境、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)定價(jià)[J];財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì);2010年04期

8 吳江濤;;監(jiān)管者,暫莫用那處罰的“重師輕所論”![J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2004年01期

9 鄭國(guó)堅(jiān);吳立揚(yáng);;強(qiáng)制性與自愿性審計(jì)師變更下的經(jīng)濟(jì)后果比較——來(lái)自1997-2001年中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué);2005年06期

10 王英姿,陳信元;我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的因素分析——一項(xiàng)基于安永大華合并前后客戶構(gòu)成變化的案例分析[J];管理世界;2004年12期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 連z馴，

本文編號(hào)：1336630