本文關(guān)鍵詞：公司違規(guī)、高管變更對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究

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【摘要】：本文以2010-2014年滬深兩市A股被國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開(kāi)處罰的企業(yè)作為研究對(duì)象,分析了上市公司因違規(guī)更替高管后,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此的反應(yīng)。研究表明:第一,對(duì)于不同類(lèi)型的違規(guī)行為,會(huì)計(jì)師的審計(jì)定價(jià)會(huì)出現(xiàn)不同的結(jié)果。同具有實(shí)質(zhì)違規(guī)企業(yè)相比較而言,對(duì)于存在違規(guī)行為的企業(yè)進(jìn)行披露產(chǎn)生的成本增量較少,主要原因在于獨(dú)立審計(jì)師在審計(jì)實(shí)質(zhì)性違規(guī)公司時(shí),更容易受到處罰。第二,公司被監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)違規(guī)后,其公司為了修復(fù)該公司組織上的合法性,其會(huì)變更上層高管。這樣可以降低相關(guān)審計(jì)費(fèi)用的增加。和實(shí)質(zhì)性違規(guī)公司相比,披露違規(guī)公司的高管更替對(duì)審計(jì)費(fèi)用的降低更有促進(jìn)作用。因此,針對(duì)監(jiān)管部門(mén)判定及企業(yè)違規(guī)類(lèi)型,會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須要有明確的判斷,并以此為前提對(duì)違規(guī)企業(yè)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估,進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)進(jìn)行有效調(diào)研。
【作者單位】： 湖北第二師范學(xué)院管理學(xué)院;
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【正文快照】： 一、引言隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來(lái)越多的上市公司活躍在市場(chǎng)的舞臺(tái),其中部分上市因?yàn)槌霈F(xiàn)違規(guī)行為,而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開(kāi)處罰的現(xiàn)象比較多。從社會(huì)實(shí)踐來(lái)看,監(jiān)管體系在不斷提升其監(jiān)督及處罰的力度,但是上市公司違規(guī)現(xiàn)象仍是時(shí)常出現(xiàn)。依據(jù)《證券法》相關(guān)條款,我國(guó)

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本文編號(hào)：1188870