本文關(guān)鍵詞：地方政府舉債中官員機會主義行為的審計監(jiān)管研究

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【摘要】：隨著綜合性財政改革措施的實施，城市化進程的推進，地方政府債務(wù)的形成開始由被動的負(fù)債開支轉(zhuǎn)為主動的債務(wù)融資，由維系行政支出轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘薪ㄔO(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資為主，尤其是地方政府融資平臺的飛速擴張的主動負(fù)債行為導(dǎo)致了地方政府債務(wù)規(guī)模急劇增大，地方政府債務(wù)風(fēng)險迅速上升。因此，研究如何通過開展國家審計，健全地方政府性債務(wù)管理制度，規(guī)范地方政府融資行為，防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，對保障我國經(jīng)濟科學(xué)發(fā)展和全面建設(shè)和諧社會，既有重要理論價值又有重大現(xiàn)實應(yīng)用意義。 本文首先運用經(jīng)濟人假設(shè)、公共選擇理論和委托代理理論，從地方政府官員機會主義行為產(chǎn)生的動機、實現(xiàn)條件和表現(xiàn)形式三個方面，分析了地方政府舉債中官員機會主義行為的形成機理。然后，根據(jù)受托經(jīng)濟責(zé)任理論，在分析國家審計的本質(zhì)和目標(biāo)的基礎(chǔ)上，探討國家審計監(jiān)管地方政府官員機會主義行為的基本原理，并從地方政府官員責(zé)任履行評價機制、審計信息披露機制和審計問責(zé)機制三個方面研究了國家審計監(jiān)管地方政府舉債中官員機會主義行為的作用機制。最后，實證檢驗國家審計對地方政府舉債中官員機會主義行為的監(jiān)管效果。研究結(jié)果表明，地方審計機關(guān)審計信息披露力度和審計問責(zé)力度越大，越能夠有效監(jiān)管地方政府舉債中的官員機會主義行為。然而，目前各地區(qū)審計機關(guān)信息披露力度和審計問責(zé)力度差異顯著。并且，，現(xiàn)階段審計機關(guān)還沒有建立起完整的官員責(zé)任履行評價指標(biāo)體系和有效的審計評價模式。根據(jù)以上研究結(jié)論，提出審計機關(guān)加強地方政府舉債中官員機會主義行為的審計監(jiān)管的政策建議。 論文的主要創(chuàng)新在于：第一，將地方政府行為推進到背后的實質(zhì)性個體——官員，深入挖掘地方政府舉債中官員機會主義行為的動機、實現(xiàn)條件和表現(xiàn)形式，豐富了地方政府債務(wù)形成機制的研究。第二，針對地方政府舉債中官員機會主義行為的動機和實現(xiàn)條件，系統(tǒng)地探討國家審計監(jiān)管地方政府官員機會主義行為的理論依據(jù)與作用機制，為國家審計監(jiān)管地方政府舉債中官員機會主義行為提供理論支持，豐富了地方政府債務(wù)審計監(jiān)管機制的研究。第三，采用實證的方法檢驗國家審計對地方政府舉債中官員機會主義行為的監(jiān)管效果，為審計機關(guān)加強審計監(jiān)管提供經(jīng)驗證據(jù)。構(gòu)建地方政府官員責(zé)任履行評價指標(biāo)體系和整合模式，為審計監(jiān)管地方政府舉債中官員機會主義行為提供操作性強的方法和實用工具。并且，提出健全和改進審計信息披露機制和審計問責(zé)機制的政策建議，對審計機關(guān)加強地方政府舉債中官員機會主義行為的審計監(jiān)管具有指導(dǎo)意義。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4

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本文編號：1147611