本文關(guān)鍵詞：基于合謀博弈的大型工程建設(shè)跟蹤審計(jì)研究

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【摘要】：大型工程通常是由政府出資興建的，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大持續(xù)影響且綜合效益難以評(píng)價(jià)的一類(lèi)工程。而在大型工程建設(shè)的過(guò)程中，由于其投資大、規(guī)模大、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，參建各方可攫取利益的空間大，合謀發(fā)生可能性極高。為研究如何解決工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的工程合謀問(wèn)題，本文對(duì)跟蹤審計(jì)模式下大型工程建設(shè)中的合謀問(wèn)題進(jìn)行分析，并構(gòu)建博弈模型，為跟蹤審計(jì)模式對(duì)合謀問(wèn)題的解決作用提供模型依據(jù)。 本文對(duì)大型工程建設(shè)過(guò)程中可能發(fā)生的合謀問(wèn)題進(jìn)行了理論鋪墊，對(duì)跟蹤審計(jì)模式下的合謀問(wèn)題所涉及的大型工程的概念及界定、跟蹤審計(jì)的涵義、委托代理理論、尋租理論、信息不對(duì)稱(chēng)理論以及博弈理論進(jìn)行簡(jiǎn)要描述與解析。分析了國(guó)內(nèi)外對(duì)跟蹤審計(jì)模式下合謀問(wèn)題的產(chǎn)生機(jī)理、表現(xiàn)形式、遏制措施等研究的共性與差異，認(rèn)為跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)用，對(duì)減少合謀的發(fā)生與提高工程項(xiàng)目管理效率、保證工程建設(shè)項(xiàng)目的成本安全、進(jìn)度與質(zhì)量的控制均起到了一定的效果。并系統(tǒng)闡述了跟蹤審計(jì)模式下的合謀問(wèn)題研究的必要性，以及大型工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的審計(jì)依據(jù)、運(yùn)行模式，，并分別從工程建設(shè)項(xiàng)目生命周期的啟動(dòng)階段、規(guī)劃階段、實(shí)施階段和收尾階段四個(gè)階段入手，詳細(xì)論述了審計(jì)單位對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)應(yīng)做的具體工作內(nèi)容，為跟蹤審計(jì)提供工作指引。 在工程建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，對(duì)理性的參與建設(shè)各利益方包括業(yè)主、施工承建單位、監(jiān)理單位和審計(jì)方的期望與行為進(jìn)行分析，并建立其決策行為的博弈模型，對(duì)業(yè)主、施工承建單位和監(jiān)理單位決策行為進(jìn)行具體分析，得出結(jié)論認(rèn)為，基于信息不對(duì)稱(chēng)理論、委托代理理論和尋租理論，研究發(fā)現(xiàn)大型工程在傳統(tǒng)的竣工決算審計(jì)模式下，工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)理單位喪失其獨(dú)立性，為業(yè)主方和施工承建單位的合謀創(chuàng)造了條件，而在跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)單位的提前介入，保證了監(jiān)理單位的獨(dú)立性，確保監(jiān)理單位可以獨(dú)立的發(fā)揮職能作用，及時(shí)、實(shí)時(shí)地發(fā)布對(duì)工程建設(shè)不利的建設(shè)信息，避免業(yè)主與施工承建單位合謀的可能�；诓┺恼摪l(fā)現(xiàn)，竣工決算審計(jì)模式下監(jiān)理單位被迫選擇合謀，是三方合謀中最脆弱的一環(huán)，而在跟蹤審計(jì)模式下，監(jiān)理單位的期望收益函數(shù)發(fā)生改變，恰好使監(jiān)理單位與業(yè)主和施工承包商之間形成利益沖突，監(jiān)理單位最優(yōu)選擇變?yōu)椴缓现\，三方合謀變成兩方合謀，此時(shí)，最小租金的增加和總租金空間的壓縮使得合謀成功的可能性大幅降低。所以，大型工程由于其投資大、規(guī)模大、工期長(zhǎng)，所以合謀的可能性大，跟蹤審計(jì)的必要性大。跟蹤審計(jì)可以提高監(jiān)理單位在大型工程建設(shè)中的地位，團(tuán)結(jié)監(jiān)理力量，改變業(yè)主在工程建設(shè)中一方獨(dú)大的局面，可以保證監(jiān)理、審計(jì)等多方的獨(dú)立性。 本文基于合謀博弈的大型工程建設(shè)跟蹤審計(jì)研究，對(duì)于解決大型工程合謀現(xiàn)象等行為具有積極的指導(dǎo)性的意義，對(duì)于提升大型工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平和管理績(jī)效都具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】：大型工程 跟蹤審計(jì) 合謀博弈
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F284;F239.63;F224.32
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究目和意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-17
• 1.3 研究?jī)?nèi)容17-19
• 1.4 研究方法與技術(shù)路線19
• 1.5 論文創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 2 大型工程建設(shè)中跟蹤審計(jì)的相關(guān)理論概述20-28
• 2.1 相關(guān)概念20-22
• 2.2 委托——代理理論22-24
• 2.3 尋租理論24-25
• 2.4 信息不對(duì)稱(chēng)理論25-27
• 2.5 博弈理論27-28
• 3 大型工程建設(shè)中跟蹤審計(jì)的運(yùn)行模式和實(shí)施內(nèi)容28-38
• 3.1 跟蹤審計(jì)的審計(jì)依據(jù)28-29
• 3.2 跟蹤審計(jì)的運(yùn)行模式29-32
• 3.3 大型工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的內(nèi)容32-38
• 4 大型工程建設(shè)跟蹤審計(jì)合謀博弈模型的構(gòu)建38-41
• 4.1 合謀參與方假設(shè)及其決策行為集合38
• 4.2 大型工程建設(shè)期中各變量假設(shè)38-39
• 4.3 合謀過(guò)程中各參與方期望收益中的變量假設(shè)39-40
• 4.4 博弈模型求解40-41
• 5 基于合謀博弈的大型工程建設(shè)跟蹤審計(jì)研究41-49
• 5.1 業(yè)主決策行為分析41-44
• 5.2 施工承建單位決策行為分析44-46
• 5.3 監(jiān)理單位決策行為分析46-49
• 6 研究結(jié)論49-51
• 6.1 論文結(jié)論49-50
• 6.2 有待進(jìn)一步研究的問(wèn)題50-51
• 參考文獻(xiàn)51-55
• 致謝55

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1098223