本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式研究

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【摘要】：隨著社會不斷進(jìn)步、技術(shù)不斷發(fā)展、人類數(shù)量不斷增長,生態(tài)環(huán)境和自然資源不斷被消耗、破壞,原本充足的資源逐漸變成稀缺資源,原本稀缺的資源被消耗殆盡甚至物種滅絕,已經(jīng)危及到人類自身的生存和發(fā)展。人類與自然是否能和諧相處,已經(jīng)成為一個嚴(yán)峻的全球化問題,需要各國正視并尋求合作、從政策和制度層面上制定應(yīng)對措施。為了應(yīng)對氣候變化給人類社會造成的影響,第21屆聯(lián)合國氣候變化大會已于2015年11月30日至12月11日在巴黎北郊的布爾歇展覽中心舉行。最終196個締約方形成統(tǒng)一意見,達(dá)成一項普遍適用的協(xié)議——《巴黎協(xié)定》。協(xié)定共29條,包括目標(biāo)、減緩、適應(yīng)、損失損害、資金、技術(shù)、能力建設(shè)、透明度、全球盤點等內(nèi)容,將于2020年開始付諸實施。環(huán)境保護(hù)除了需要建立嚴(yán)密的國際公約和各國的環(huán)境法律法規(guī)之外,還需要建立與之配合的環(huán)境管理監(jiān)督體系,具體處理協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的環(huán)境問題。作為社會經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的保障手段,審計系統(tǒng)必須發(fā)揮適當(dāng)?shù)淖饔?維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)的和諧發(fā)展。而審計人員如何識別、評估、應(yīng)對環(huán)境審計風(fēng)險,是現(xiàn)代環(huán)境審計需要關(guān)注的重要問題,這也是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷肟梢詭椭h(huán)境審計人員解決的問題。本文在風(fēng)險管理理論和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降幕A(chǔ)上,按照風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的核心思想,構(gòu)建了系統(tǒng)的風(fēng)險導(dǎo)向環(huán)境審計模式,并對程序設(shè)計的科學(xué)性和可操作性進(jìn)行了論證。審計人員應(yīng)當(dāng)在了解環(huán)境活動、事項的基礎(chǔ)上識別環(huán)境風(fēng)險,進(jìn)而評估其對環(huán)境報告重大錯報風(fēng)險的影響,并實施針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施,最終形成有關(guān)整體層和認(rèn)定層的合理判斷并將環(huán)境審計風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)。在風(fēng)險識別部分,文章從被審計單位內(nèi)外部環(huán)境角度羅列了一些常見的環(huán)境風(fēng)險,并結(jié)合最近發(fā)生的一些事件進(jìn)行了分析。在風(fēng)險評估部分,文章對環(huán)境風(fēng)險對環(huán)境報告產(chǎn)生重大錯報影響進(jìn)行了分析,并結(jié)合定性分析法、風(fēng)險矩陣評估法和模糊綜合分析法對重大錯報風(fēng)險的重要性和發(fā)生概率進(jìn)行評估。在風(fēng)險應(yīng)對部分,提出應(yīng)針對整體層次的重大錯報風(fēng)險實施總體應(yīng)對措施,針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險實施進(jìn)一步審計程序,包括環(huán)境管理控制測試和實質(zhì)性程序,并論述了環(huán)境管理控制測試的性質(zhì)及將測試的結(jié)果運(yùn)用到環(huán)境審計中;文章對管理層認(rèn)定、具體審計目標(biāo)和實質(zhì)性程序之間的關(guān)系從三方面進(jìn)行了討論,并闡述了實質(zhì)性程序的具體內(nèi)容。本文創(chuàng)新之處在于將風(fēng)險管理理論及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綉?yīng)用到環(huán)境審計的研究中,從內(nèi)外部環(huán)境角度識別環(huán)境風(fēng)險,在此基礎(chǔ)上評估被審計單位的報表層和認(rèn)定層的重大錯報風(fēng)險,并據(jù)此實施進(jìn)一步審計程序來應(yīng)對環(huán)境審計風(fēng)險,系統(tǒng)的對環(huán)境審計模式中的各模塊內(nèi)容進(jìn)行構(gòu)造和補(bǔ)充,豐富了環(huán)境審計理論并為環(huán)境審計實務(wù)發(fā)展提供了一些參考,希望為我國環(huán)境審計事業(yè)發(fā)展盡一點微薄之力。
【關(guān)鍵詞】：環(huán)境審計 風(fēng)險導(dǎo)向模式 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險應(yīng)對
【學(xué)位授予單位】：云南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-21
• 第一節(jié) 研究背景10-12
• 一、問題的提出10
• 二、選題的意義10-12
• 第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述12-16
• 一、國外研究成果12-14
• 二、國內(nèi)研究成果14-15
• 三、對現(xiàn)有研究的評價15-16
• 第三節(jié) 論文研究的問題與范圍16-19
• 一、研究的問題16
• 二、研究的范圍16-19
• 第四節(jié) 論文研究的思路與方法19-21
• 一、研究思路19
• 二、研究方法19-21
• 第二章 環(huán)境審計風(fēng)險的概述21-26
• 第一節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險的概念21
• 第二節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險的成因21-24
• 第三節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險的特征24-26
• 第三章 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式的構(gòu)建26-36
• 第一節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式的界定26-27
• 第二節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式的理論基礎(chǔ)27-31
• 一、風(fēng)險管理理論27-29
• 二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?/span>29-31
• 三、風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠袡C(jī)結(jié)合31
• 第三節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式的具體構(gòu)建31-33
• 第四節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式的特殊性分析33-36
• 第四章 環(huán)境審計的風(fēng)險識別程序研究36-43
• 第一節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險識別的概述36
• 第二節(jié) 環(huán)境審計的風(fēng)險識別的主要內(nèi)容36-41
• 第三節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險識別的主要技術(shù)方法41-43
• 第五章 評估重大錯報風(fēng)險的研究43-50
• 第一節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險評估的概述43
• 第二節(jié) 評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險43-45
• 一、整體層次的重大錯報風(fēng)險43
• 二、認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險43-45
• 第三節(jié) 重大錯報風(fēng)險評估的主要技術(shù)方法45-50
• 第六章 針對評估的重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施研究50-61
• 第一節(jié) 環(huán)境審計風(fēng)險應(yīng)對的概述50
• 第二節(jié) 總體應(yīng)對措施50-52
• 第三節(jié) 環(huán)境管理控制測試52-56
• 一、環(huán)境管理控制概述53-54
• 二、環(huán)境管理控制測試的性質(zhì)54-55
• 三、環(huán)境管理控制測試結(jié)果在審計中的運(yùn)用55-56
• 第四節(jié) 實質(zhì)性程序56-61
• 一、管理層認(rèn)定、審計目標(biāo)與實質(zhì)性程序的關(guān)系56-57
• 二、實質(zhì)性程序的具體分析57-61
• 第七章 風(fēng)險導(dǎo)向的環(huán)境審計模式應(yīng)用案例61-72
• 第一節(jié) 案例背景61-62
• 第二節(jié) 審計過程62-71
• 一、準(zhǔn)備階段62-64
• 二、實施階段64-69
• 三、審計結(jié)果69-70
• 四、報告階段70-71
• 第三節(jié) 案例總結(jié)71-72
• 第八章 結(jié)論72-75
• 第一節(jié) 研究結(jié)論72
• 第二節(jié) 政策建議72-73
• 第三節(jié) 研究的創(chuàng)新點73
• 第四節(jié) 研究局限性及后續(xù)研究設(shè)想73-75
• 參考文獻(xiàn)75-78
• 致謝78

【相似文獻(xiàn)】

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