本文關(guān)鍵詞：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的基層人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)研究

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【摘要】：本文從COSO內(nèi)部控制發(fā)展過(guò)程出發(fā),引述內(nèi)部控制發(fā)展的各個(gè)階段,進(jìn)而從“五要素”入手展開討論,結(jié)合中國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展情況,分析國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制所處階段,再進(jìn)而研究作為中國(guó)的央行在各地派出的分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建的現(xiàn)狀。中國(guó)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)同總行一樣,擔(dān)負(fù)著制定和執(zhí)行貨幣政策,維護(hù)金融穩(wěn)定,做好金融服務(wù)的職能,其內(nèi)部控制體系的建立,直接影響基層央行履行效率和效果。有了穩(wěn)固的內(nèi)部控制環(huán)境,合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),制定控制活動(dòng),加強(qiáng)內(nèi)部控制信息及其溝通并做好持續(xù)監(jiān)督,才能更好地開展工作,本文從“內(nèi)部控制環(huán)境”,“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”、“內(nèi)部控制活動(dòng)”、“內(nèi)部控制的信息及其溝通”和“對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控”五個(gè)方面,對(duì)具有基層央行代表性的BD中支內(nèi)部控制建設(shè)狀況進(jìn)行剖析,分析基層央行內(nèi)部控制構(gòu)建存在的問(wèn)題,分析其原因是風(fēng)險(xiǎn)管理工作欠缺,對(duì)此提出了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的基層人民銀行內(nèi)部控制構(gòu)建思路,主要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制監(jiān)督兩個(gè)方面,從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度提出以目標(biāo)為基礎(chǔ)的內(nèi)控控制體系建立和內(nèi)部控制自我評(píng)估方式,除此之外,在內(nèi)控環(huán)境、制度機(jī)制建設(shè)和信息溝通方面,也提出了繼續(xù)加強(qiáng)的建議。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部控制 審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.31;F830.42
【目錄】：

• 摘要5-6
• abstract6-9
• 第1章 緒論9-12
• 1.1 研究的背景及意義9-10
• 1.2 研究的目的10
• 1.3 創(chuàng)新性和面臨的困難10
• 1.4 構(gòu)建內(nèi)部控制體系研究文獻(xiàn)綜述10-11
• 1.5 研究思路11-12
• 第2章 內(nèi)部控制概述12-17
• 2.1 內(nèi)部控制概念及演繹12-13
• 2.1.1 國(guó)際上內(nèi)部控制概念及演繹12-13
• 2.1.2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制概念13
• 2.2 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展動(dòng)態(tài)綜述13-17
• 2.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論發(fā)展動(dòng)態(tài)綜述13-14
• 2.2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論發(fā)展動(dòng)態(tài)綜述14-15
• 2.2.3 中國(guó)人民銀行內(nèi)部控制理論進(jìn)展情況15-17
• 第3章 基層人民銀行內(nèi)部控制體系概述17-29
• 3.1 基層人民銀行內(nèi)部控制體系的內(nèi)容、聯(lián)系及現(xiàn)狀17-22
• 3.1.1 基層人民銀行內(nèi)部控制體系的內(nèi)容17-18
• 3.1.2 基層人民銀行內(nèi)部控制體系各要素之間的聯(lián)系18
• 3.1.3 基層人民銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀——以 BD 中支為例18-22
• 3.2 基層人民銀行內(nèi)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題22-29
• 3.2.1 控制環(huán)境劣質(zhì)，滋生風(fēng)險(xiǎn)蛀蟲22-23
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失，不能指導(dǎo)控制23-24
• 3.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)低效，制度執(zhí)行不到位24-26
• 3.2.4 內(nèi)部控制信息及溝通機(jī)制不暢26-27
• 3.2.5 監(jiān)督不重細(xì)節(jié)，監(jiān)督效果不佳27-29
• 第4章 對(duì)人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的對(duì)策29-43
• 4.1 創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境，提高人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)29-30
• 4.1.1 要加大內(nèi)控管理的宣傳教育力度29
• 4.1.2 把內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)制度化29
• 4.1.3 積極采取措施合理配置人力資源29
• 4.1.4 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，使其覆蓋各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域29-30
• 4.2 做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，打好以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建基礎(chǔ)30-36
• 4.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制30
• 4.2.2 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理，探索新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系30-33
• 4.2.3 立足根本，識(shí)別、評(píng)估、測(cè)試和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)33-36
• 4.3 內(nèi)控先行，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取控制活動(dòng)36-37
• 4.4 健全和完善內(nèi)部控制機(jī)制，為各項(xiàng)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行提供組織保障37-38
• 4.5 持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)內(nèi)控體系構(gòu)建方向38-39
• 4.5.1 繼續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)職能38-39
• 4.5.2 組織管理部門開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)39
• 4.6 基層人民銀行具體風(fēng)險(xiǎn)分布及控制措施39-43
• 4.6.1 操作風(fēng)險(xiǎn)40
• 4.6.2 法律風(fēng)險(xiǎn)40-41
• 4.6.3 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)41-42
• 4.6.4 信用風(fēng)險(xiǎn)42-43
• 結(jié)論43-44
• 致謝44-45
• 參考文獻(xiàn)45-46

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：854289