本文關(guān)鍵詞：A肉食品有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制研究

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【摘要】：2008年6月28日,我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)。但從企業(yè)最近幾年發(fā)展的狀況來(lái)看,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)并沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的效果,特別是中小企業(yè)。究其原因,與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)管理水平、人才結(jié)構(gòu)和企業(yè)自身不夠重視不無(wú)關(guān)系。中小企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的薄弱,直接導(dǎo)致其在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了這樣和那樣的問(wèn)題,甚至造成企業(yè)倒閉的惡果。因此研究我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的狀況、汲取中小企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn),將有利于保障我國(guó)中小企業(yè)的健康發(fā)展。采購(gòu)活動(dòng)在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有十分重要的地位,是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的龍頭。采購(gòu)活動(dòng)的規(guī)范與否,是直接關(guān)系成本能否降低、產(chǎn)品是否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的首要一環(huán)。A肉食品有限公司年銷(xiāo)售額約15億元,在食品行業(yè)中具有典型的代表性。本文從A公司內(nèi)控發(fā)展的狀況入手,著重分析了其在治理結(jié)構(gòu)、請(qǐng)購(gòu)流程、供應(yīng)商選擇及管理、合同審批流程、驗(yàn)收入庫(kù)、財(cái)務(wù)審核、付款和信息化建設(shè)等方面的狀況,結(jié)合現(xiàn)階段采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的成熟理論,對(duì)A公司上述方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了逐一分析,并提出了具體的解決辦法。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 治理結(jié)構(gòu) 采購(gòu)歸口 會(huì)計(jì)系統(tǒng)
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 導(dǎo)論10-16
• 1.1 選題背景和意義10-11
• 1.1.1 選題背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和目標(biāo)13-14
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容13
• 1.3.2 研究目標(biāo)13-14
• 1.4 研究思路和方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 研究創(chuàng)新和局限15-16
• 1.5.1 研究創(chuàng)新15
• 1.5.2 研究局限15-16
• 第二章 采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制相關(guān)理論16-22
• 2.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建16-17
• 2.1.1 公司組織機(jī)構(gòu)16-17
• 2.1.2 人力資源政策和措施17
• 2.1.3 企業(yè)文化和法制環(huán)境17
• 2.2 購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)的內(nèi)控要求17-20
• 2.2.1 采購(gòu)決策17-18
• 2.2.2 采購(gòu)歸口請(qǐng)購(gòu)制度18
• 2.2.3 加強(qiáng)供應(yīng)商管理18
• 2.2.4 采購(gòu)方式的選擇18-19
• 2.2.5 物質(zhì)采購(gòu)定價(jià)方法19
• 2.2.6 采購(gòu)合同的簽訂19
• 2.2.7 采購(gòu)驗(yàn)收制度19
• 2.2.8 采購(gòu)物質(zhì)過(guò)程的管理19-20
• 2.3 采購(gòu)付款環(huán)節(jié)的內(nèi)控要求20-21
• 2.3.1 采購(gòu)付款管理20
• 2.3.2 預(yù)付款和定金的管理20
• 2.3.3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制20
• 2.3.4 退貨管理20-21
• 2.4 采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)21-22
• 第三章 A肉食品有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀22-30
• 3.1 A公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀22-30
• 3.1.1 請(qǐng)購(gòu)流程23-24
• 3.1.2 供應(yīng)商選擇及管理24-25
• 3.1.3 合同審批流程25-26
• 3.1.4 驗(yàn)收入庫(kù)26-27
• 3.1.5 財(cái)務(wù)審核27-28
• 3.1.6 付款28-29
• 3.1.7 信息系統(tǒng)狀況29-30
• 第四章 A食品有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題30-38
• 4.1 A公司組織結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題30
• 4.2 采購(gòu)預(yù)算管理體系缺乏30-33
• 4.3 采購(gòu)部門(mén)設(shè)置簡(jiǎn)單,請(qǐng)購(gòu)歸口過(guò)于集中33
• 4.4 供應(yīng)商選擇及采購(gòu)存在的問(wèn)題33-34
• 4.5 入庫(kù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題34-35
• 4.6 財(cái)務(wù)審核存在的問(wèn)題35
• 4.7 付款存在的問(wèn)題35
• 4.8 退貨流程缺失35-36
• 4.9 缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督制度36
• 4.10 信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題36-37
• 4.11 企業(yè)文化和法制培訓(xùn)缺失37-38
• 第五章 A肉食品有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的優(yōu)化與完善38-57
• 5.1 公司組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善38-39
• 5.1.1 調(diào)整審計(jì)部門(mén)歸屬38
• 5.1.2 增設(shè)法務(wù)部38
• 5.1.3 增設(shè)總經(jīng)辦38-39
• 5.2 建立采購(gòu)預(yù)算管理體系39-40
• 5.3 完善采購(gòu)部門(mén)設(shè)置和采購(gòu)歸口制度40-42
• 5.3.1 對(duì)采購(gòu)物質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)管理40
• 5.3.2 新增采購(gòu)人員,完善采購(gòu)管理制度40-41
• 5.3.3 采購(gòu)歸口的改變41
• 5.3.4 增加特殊情況(如緊急采購(gòu))請(qǐng)購(gòu)流程41
• 5.3.5 優(yōu)化新產(chǎn)品研發(fā)決策流程41-42
• 5.4 供應(yīng)商選擇及管理優(yōu)化42-46
• 5.4.1 要建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系42-44
• 5.4.2 重新制定采購(gòu)合同模板,完善采購(gòu)檔案保管44-45
• 5.4.3 建立采購(gòu)物質(zhì)定價(jià)機(jī)制45-46
• 5.5 驗(yàn)收入庫(kù)的優(yōu)化與改善46-47
• 5.5.1 完善入庫(kù)制度,加強(qiáng)制度的落實(shí)46-47
• 5.5.2 形成定期培訓(xùn)機(jī)制47
• 5.5.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)47
• 5.6 完善財(cái)務(wù)審核內(nèi)容47
• 5.7 付款方面的優(yōu)化與完善措施47-48
• 5.7.1 實(shí)行付款預(yù)算47
• 5.7.2 預(yù)付款責(zé)任追究制47-48
• 5.7.3 供應(yīng)商對(duì)賬機(jī)制48
• 5.8 建立退貨流程48-49
• 5.9 建立采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系49-54
• 5.10 推進(jìn)信息化建設(shè)54-55
• 5.11 沉淀企業(yè)文化,注重法律培訓(xùn)55-57
• 5.11.1 確定負(fù)責(zé)組織機(jī)構(gòu)55-56
• 5.11.2 文化落地,法律約束56-57
• 第六章 總結(jié)與展望57-58
• 參考文獻(xiàn)58-60
• 致謝60

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 羅申s，

本文編號(hào)：607511