本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的外部監(jiān)管

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【摘要】：金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,而銀行則當(dāng)之無(wú)愧的是金融行業(yè)的核心。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入,我國(guó)的金融體制改革也在不斷加深。加入世界貿(mào)易組織的金融行業(yè)保護(hù)期也已過(guò)去了三年,為了應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn),積極地引入國(guó)外投資,一些有條件的商業(yè)銀行都通過(guò)上市來(lái)完善銀行公司治理結(jié)構(gòu),奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)來(lái)面對(duì)激烈的國(guó)際資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。上市商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)資金的特殊公司,它業(yè)務(wù)的特殊性決定了它風(fēng)險(xiǎn)性高、敏感性高的特點(diǎn)。而商業(yè)銀不但在一國(guó)的金融體系中占據(jù)著重要的位置而且它還與社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的各個(gè)領(lǐng)域都有著緊密的聯(lián)系,可以說(shuō)是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”,這個(gè)特點(diǎn)又決定了商業(yè)銀行極易受到外部因素的影響而遭到擠兌,最終影響到正常的國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn),不利于社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。 然而,我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露存在披露信息不真實(shí)、不充分、披露形式不規(guī)范等諸多問(wèn)題,與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還有一定的差距,如果不對(duì)上市銀行會(huì)計(jì)信息披露加強(qiáng)外部監(jiān)管,讓不充分、虛假的信息肆無(wú)忌憚的蔓延在整個(gè)證券市場(chǎng),那就必然會(huì)嚴(yán)重?fù)p害信息使用者的根本利益,使得無(wú)論是信息使用者或者是各個(gè)大小股東都懷疑信息的真實(shí)性,不再相信金融市場(chǎng),進(jìn)而最終降低整個(gè)證券市場(chǎng)資源配置的有效性,影響證券市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),甚至于損害國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此,在當(dāng)前由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下,如何完善上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度及其外部監(jiān)管機(jī)制是擺在我們面前的一項(xiàng)重要和緊迫的課題。 本文主要采取規(guī)范研究的方法,并遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則。首先,給出了上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的基本概念,并以信息不對(duì)稱(chēng)論、法律不完備性論、有效資本市場(chǎng)論、公共利益論作為理論基礎(chǔ),結(jié)合我國(guó)目前上市銀行會(huì)計(jì)信息披露水平整體有待提高的實(shí)際情況,來(lái)論證我國(guó)現(xiàn)在迫切的需要建立一個(gè)高效、符合我國(guó)具體國(guó)情的上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管體系。其次,從司法監(jiān)督、行政監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督三個(gè)方面對(duì)我國(guó)上市銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管存在的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析。再次,研究了巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息披露的要求及指導(dǎo)意義并結(jié)合美國(guó)的上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),總結(jié)出我國(guó)可以借鑒的地方。最后,針對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管中存在的問(wèn)題提出治理對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】：上市商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)信息披露 外部監(jiān)管
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類(lèi)號(hào)】：F233;F830.42
【目錄】：

• 中文摘要3-5
• Abstract5-10
• 引言10-11
• 一、概述上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的外部監(jiān)管11-18
• （一） 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的含義及特點(diǎn)11-13
• 1. 注重于安全性和流動(dòng)性的披露11-12
• 2. 注重募集資金用途的披露12
• 3. 注重披露各類(lèi)貸款的情況12
• 4. 注重披露各類(lèi)存款的情況12-13
• （二） 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的含義及原則13-15
• 1. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的外部監(jiān)管的含義13-14
• 2. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的原則14-15
• （三） 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的理論基礎(chǔ)15-18
• 1. 信息不對(duì)稱(chēng)理論15
• 2. 法律的不完備性理論15-16
• 3. 有效資本市場(chǎng)理論16
• 4. 公共利益理論16-18
• 二、我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管現(xiàn)狀分析18-27
• （一） 我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的基本情況18-23
• 1. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管體系的涵義19-20
• 2. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露司法監(jiān)管體系存在的問(wèn)題20-21
• 3. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露行政監(jiān)管體系存在的問(wèn)題21-22
• 4. 上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露社會(huì)監(jiān)督體系存在的問(wèn)題22-23
• （二） 我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管中存在問(wèn)題的原因分析23-27
• 1. 我國(guó)上市商業(yè)銀行信息披露司法監(jiān)管中存在問(wèn)題的原因分析23-24
• 2. 我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露行政監(jiān)管中存在問(wèn)題的原因分析24-25
• 3. 我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露社會(huì)監(jiān)督中存在問(wèn)題的原因分析25-27
• 三、國(guó)外上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的外部監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和啟示27-36
• （一） 《巴塞爾協(xié)議》有關(guān)信息披露的規(guī)定及其指導(dǎo)意義27-29
• 1. 《巴塞爾協(xié)議》有關(guān)信息披露的規(guī)定27-28
• 2. 《巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)的指導(dǎo)意義28-29
• （二） 美國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的做法29-31
• 1. 美國(guó)對(duì)上市商業(yè)銀行信息披露外部監(jiān)管的情況29-30
• 2. 對(duì)美國(guó)上市商業(yè)銀行信息披露外部監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)30-31
• （三） 國(guó)外上市商業(yè)銀行信息披露外部監(jiān)管對(duì)我國(guó)的啟示31-36
• 1. 完善金融監(jiān)管法律法規(guī)體系31-32
• 2. 建立有效的金融監(jiān)管約束體系32-33
• 3. 轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管理念和監(jiān)管方式33-34
• 4. 建立結(jié)構(gòu)合理的專(zhuān)業(yè)化監(jiān)管隊(duì)伍34
• 5. 加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際化合作34-36
• 四、完善我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的對(duì)策36-45
• （一） 完善上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的司法監(jiān)管體系36-38
• 1. 健全司法監(jiān)管所需的法律法規(guī)體系36-37
• 2. 建立司法機(jī)關(guān)與監(jiān)管機(jī)關(guān)溝通協(xié)商機(jī)制37-38
• （二） 改進(jìn)上市商業(yè)銀行信息披露的行政監(jiān)管機(jī)制38-40
• 1. 建立行政監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制38-39
• 2. 改進(jìn)行政監(jiān)管的方式39
• 3. 構(gòu)建行政監(jiān)管主體的再監(jiān)督體系39-40
• （三） 健全上市商業(yè)銀行信息披露的社會(huì)監(jiān)督制度40-45
• 1. 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)督制度40-42
• 2. 強(qiáng)化行業(yè)自律組織的監(jiān)管作用42-43
• 3. 加大媒體輿論等社會(huì)公眾監(jiān)督力度43-45
• 五、信息化與我國(guó)上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露外部監(jiān)管的關(guān)系45-48
• （一） 信息化是及時(shí)、充分、真實(shí)、完整的信息披露的基礎(chǔ)和重要手段45-46
• （二） 信息化的會(huì)計(jì)信息披露是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段46-48
• 1.信息化的會(huì)計(jì)信息披露有助于提高銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)46
• 2.信息化的會(huì)計(jì)信息披露有助于提高銀行的社會(huì)形象46-47
• 3.信息化的會(huì)計(jì)信息披露有助于監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市商業(yè)銀行的監(jiān)管47-48
• 結(jié)論48-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 后記51

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 雷越晴;;對(duì)完善我國(guó)上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的探討[J];中國(guó)外資;2011年14期

2 劉磊;;我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J];黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào);2011年07期

3 祝婧然;;我國(guó)上市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)效率影響的實(shí)證研究[J];特區(qū)經(jīng)濟(jì);2011年08期

4 陳宗華;;基于主成分分析法的我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)研究[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2011年02期

5 呂繼英;呂繼波;余紅;;《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建設(shè)探討[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2011年04期

6 程嬋娟;馬U，

本文編號(hào)：521728