發(fā)布時間：2017-06-28 08:13

  本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險管理的KD公司內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著市場競爭環(huán)境的加劇,越來越多的中小民營企業(yè)意識到自身的發(fā)展與內(nèi)部控制密不可分,有效的內(nèi)部控制制度可以讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險點并采用有效的控制措施,能在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭能力。受企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營特點等因素的影響,中小企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性和可操作性要求較高,而基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制建設(shè),是以梳理企業(yè)重要項目的流程為起點,發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險點,進而提出控制措施�？梢杂嗅槍π缘耐晟破髽I(yè)內(nèi)部控制的漏洞,可操作性比較強。KD公司作為一個正在謀求新三板上市的中小民營企業(yè),也迫切的需要一套有效的內(nèi)部控制體系來作為進入資本市場的開門磚。本文以中小民營企業(yè)KD公司為研究對象,通過財務(wù)報表和財務(wù)比率的計算分析,發(fā)現(xiàn)KD公司的存貨周轉(zhuǎn)率不高、銷售毛利率和銷售凈利率過低、資產(chǎn)負債率過高、財務(wù)風(fēng)險大、營業(yè)成本增長過快、資金活動不穩(wěn)定。說明KD在資金活動、采購活動、銷售活動、存貨管理這幾個方面的內(nèi)部控制存在風(fēng)險較大。因此對KD公司的內(nèi)部控制完善,就著重放在這幾個方面。文章結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,對KD公司在資金活動、采購活動、銷售活動、存貨管理這幾方面的現(xiàn)狀做了分析,發(fā)現(xiàn)在籌資方面,KD公司的風(fēng)險點包括缺乏籌資方案的編制、籌資方案審批流程缺失、籌資活動的資金用途缺乏跟蹤管理;投資方面,KD公司的風(fēng)險點包括投資活動缺乏合理性論證、缺少投資方案審批機制;銷售活動方面,KD公司風(fēng)險點包括銷售沒有計劃性并且銷售商品定價過于隨意、客戶開發(fā)力度不足、缺乏完善的客戶服務(wù)體系、應(yīng)收賬款管理不規(guī)范;采購活動方面,KD公司的風(fēng)險點包括缺乏采購計劃、供應(yīng)商信息管理不善、入庫驗收環(huán)節(jié)有漏洞、對外委生產(chǎn)的物資跟蹤管理不善;存貨管理方面,KD公司的風(fēng)險點包括存貨入庫領(lǐng)用程序執(zhí)行不嚴格、崗位設(shè)置不合理、存貨盤點清查制度不完善等等。最后,根據(jù)這些風(fēng)險點提出完善內(nèi)部控制的控制措施,期望企業(yè)能形成一套有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),為自己上市新三板以及長遠發(fā)展打下夯實的基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 財務(wù)報表分析
【學(xué)位授予單位】：天津商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.2
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 緒論13-20
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-17
• 1.2.1 內(nèi)部控制規(guī)范性文件綜述14
• 1.2.2 內(nèi)部控制文獻綜述14-17
• 1.3 研究思路與框架17-19
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 研究框架18-19
• 1.4 研究方法19
• 1.5 內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的定義19-20
• 1.5.1 內(nèi)部控制定義19
• 1.5.2 風(fēng)險管理定義19-20
• 2 本研究相關(guān)理論發(fā)展20-23
• 2.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展20-21
• 2.2 風(fēng)險管理理論的發(fā)展21
• 2.3 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系21-23
• 3 KD公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析23-39
• 3.1 KD公司情況分析23-30
• 3.1.1 KD公司組織結(jié)構(gòu)23-24
• 3.1.2 KD公司財務(wù)報表分析24-30
• 3.2 公司資金活動內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析30-34
• 3.2.1 籌資活動內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析30-32
• 3.2.2 投資活動內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析32-34
• 3.3 KD公司銷售活動內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析34-35
• 3.4 KD公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析35-37
• 3.5 KD公司存貨管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險點分析37-39
• 4 完善KD公司內(nèi)部控制的對策39-43
• 4.1 KD公司資金活動內(nèi)部控制完善39-40
• 4.1.1 籌資活動內(nèi)部控制完善39-40
• 4.1.2 投資活動內(nèi)部控制完善40
• 4.2 KD公司采購活動內(nèi)部控制完善40-41
• 4.3 KD公司銷售活動內(nèi)部控制完善41-42
• 4.4 KD公司存貨管理內(nèi)部控制完善42-43
• 5 結(jié)論與展望43-44
• 參考文獻44-46
• 致謝46-47

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 蔡玉華;;新經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制建立探討[J];財會通訊;2011年29期

2 孟慶祥;;企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合[J];管理工程師;2012年03期

3 王淑嫻;;穿行測試在內(nèi)部控制審計中的運用[J];科技信息;2009年11期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 戴嬌嬌;我國企業(yè)內(nèi)部控制審計評價指標體系研究[D];重慶工商大學(xué);2013年

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本文編號：493178