在20世紀(jì)90年代后期,頻頻不斷的審計(jì)失敗案例爆發(fā)了令人驚呼的“訴訟風(fēng)暴”。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這一名詞逐漸被人們所重視,會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何有效的防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),將損失降到最低,成了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界關(guān)注的話題。本文從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的視角研究,通過分析我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀,引出職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的必要性和可行性,并分析了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的民事賠償責(zé)任的歸責(zé)原則和構(gòu)成要件。通過與國外發(fā)達(dá)國家對(duì)比,分析出了我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)存在的問題,并學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出了完善我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策。本文的研究方法主要以規(guī)范研究為主,穿插運(yùn)用了文獻(xiàn)分析法,案例研究法,比較分析法等。本文的創(chuàng)新點(diǎn)為：（1）強(qiáng)調(diào)從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā),引出獨(dú)立審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成的影響,進(jìn)而呼吁會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極投保注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。（2）在完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的對(duì)策中,提出建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任鑒定委員會(huì)的設(shè)想,詳細(xì)分析了委員會(huì)的構(gòu)成及職責(zé)所在,重點(diǎn)介紹了法務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)鑒定委員會(huì)的權(quán)威作用。目前我國大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在還沒有引起足夠的重視,即使重視,對(duì)分散審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還沒有... 

【文章來源】：沈陽大學(xué)遼寧省

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景及研究目的和意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究目的和意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
    1.3 本文創(chuàng)新點(diǎn)
    1.4 本文研究方法
2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)概述
    2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
        2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義
        2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
        2.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征
    2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)概述
        2.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的涵義
        2.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍
    2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的關(guān)系
3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的必要性和可行性分析
    3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的必要性
        3.1.1 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所抗風(fēng)險(xiǎn)能力
        3.1.2 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公信力
    3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的可行性
        3.2.1 從會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面分析
        3.2.2 從保險(xiǎn)公司層面分析
4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事賠償責(zé)任的歸責(zé)原則及構(gòu)成要件
    4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事賠償責(zé)任的歸責(zé)原則
        4.1.1 過錯(cuò)責(zé)任原則
        4.1.2 無過錯(cuò)責(zé)任原則
        4.1.3 公平責(zé)任原則
        4.1.4 過錯(cuò)推定責(zé)任原則
    4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事賠償責(zé)任的構(gòu)成要件
        4.2.1 利益相關(guān)者因信賴報(bào)表導(dǎo)致產(chǎn)生損失
        4.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在主觀過錯(cuò)行為
        4.2.3 造成的損失和注冊(cè)會(huì)計(jì)師過錯(cuò)存在因果關(guān)系
        4.2.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在錯(cuò)誤表述
5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)存在的問題及完善對(duì)策
    5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)存在的問題
        5.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師保險(xiǎn)意識(shí)淡薄
        5.1.2 現(xiàn)行法律對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任界定不明確
        5.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的承保范圍過窄
        5.1.4 現(xiàn)行保險(xiǎn)方式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不相適應(yīng)
        5.1.5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管方式單一
    5.2 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策
        5.2.1 建立健全民事責(zé)任制度
        5.2.2 完善保險(xiǎn)的相關(guān)條款
        5.2.3 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德教育
        5.2.4 建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任鑒定委員會(huì)
        5.2.5 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用強(qiáng)制保險(xiǎn)模式
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
在學(xué)期間研究成果
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[D]. 金文穎.北京交通大學(xué) 2008
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[10]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與質(zhì)量研究[D]. 張杰平.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2006



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