本文關(guān)鍵詞：綠大地財(cái)務(wù)舞弊案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件層出不窮,財(cái)務(wù)舞弊的危害巨大,它不僅會影響國家宏觀調(diào)控政策、敗壞社會道德風(fēng)氣,還極大的損害了投資者尤其是中小型投資者的利益。上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊或許能為其在短期內(nèi)帶來巨大利益,但是財(cái)務(wù)舞弊就給公司埋下了巨大的地雷,不定時(shí)就會爆炸,不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。雖然很多上市公司出臺了很多政策制度來防止財(cái)務(wù)舞弊,但是從頻發(fā)的舞弊現(xiàn)象來看,這些所謂的“政策制度”并沒有起到作用。 盡管綠大地造假事件已不新鮮了,但是綠大地死首例中小板上市公司和首個(gè)農(nóng)業(yè)上市公司,且綠大地的財(cái)務(wù)造假規(guī)模之大、造假手段之多堪稱造假的范本,還是存在研究的必要,這也是本文選取了綠大地公司作為研究對象的原因。出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的原因有很多,“圈錢”是最根本的原因。追尋利益是人的本性,這是感性因素,很難去更改。所以本文著重從公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督這幾個(gè)方面結(jié)合綠大地公司造假案例來探討如何抑制財(cái)務(wù)舞弊。公司治理結(jié)構(gòu)主要從董事會、監(jiān)事會、股權(quán)結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行了分析；內(nèi)部監(jiān)督主要是從公司內(nèi)部審計(jì)層面進(jìn)行了分析；而外部監(jiān)督主要從法律法規(guī)、證監(jiān)會監(jiān)管、政府監(jiān)管等方面進(jìn)行了分析。并針對分析的內(nèi)容提出了如何完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管力度提出了對策和建議。
【關(guān)鍵詞】：綠大地 財(cái)務(wù)舞弊 內(nèi)外部原因 建議與對策
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F302.6;F324
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 研究背景和意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 研究思路及框架9-10
• 1.3 文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.3.1 國外文獻(xiàn)綜述10-11
• 1.3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.4 創(chuàng)新與不足13-14
• 2 財(cái)務(wù)舞弊理論基礎(chǔ)14-20
• 2.1 信息不對稱和利益驅(qū)動14-15
• 2.2 產(chǎn)權(quán)理論15-16
• 2.3 三角理論16
• 2.4 財(cái)務(wù)舞弊手段16-20
• 2.4.1 虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或交易事項(xiàng)16-17
• 2.4.2 通過虛擬資產(chǎn),隱藏債務(wù)增加所有者權(quán)益17
• 2.4.3 使用關(guān)聯(lián)交易17-18
• 2.4.4 掩蓋重大交易事項(xiàng)18-20
• 3 綠大地財(cái)務(wù)舞弊案例背景20-26
• 3.1 企業(yè)介紹20
• 3.2 綠大地財(cái)務(wù)造假上市事件回顧20-21
• 3.3 綠大地財(cái)務(wù)舞弊手段21-26
• 3.3.1 虛增資產(chǎn)21-22
• 3.3.2 虛增收入和利潤22
• 3.3.3 操縱現(xiàn)金流22-23
• 3.3.4 頻繁更換事務(wù)所23-26
• 4 綠大地舞弊的內(nèi)外部原因分析26-32
• 4.1 綠大地集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)部原因26-29
• 4.1.1 利益訴求——“圈錢”26
• 4.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)存在問題26-29
• 4.1.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理26-27
• 4.1.2.2 董事會職能弱化27-28
• 4.1.2.3 監(jiān)事會職能弱化28
• 4.1.2.4 相容職位不分離28-29
• 4.1.2.5 缺乏有效的管理層激勵機(jī)制29
• 4.1.3 公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失效29
• 4.2 綠大地內(nèi)財(cái)務(wù)舞弊的外部原因29-32
• 4.2.1 證券市場的巨大利益與低廉的違法成本不相稱29-30
• 4.2.2 證券監(jiān)管部門監(jiān)管能力不足30-31
• 4.2.3 會計(jì)師事務(wù)所不作為,使社會監(jiān)督流于形式31-32
• 5 防止財(cái)務(wù)舞弊的對策和建議32-40
• 5.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)32-35
• 5.1.1 優(yōu)化農(nóng)業(yè)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)32
• 5.1.2 健全農(nóng)業(yè)上市公司董事會職能32-33
• 5.1.3 增強(qiáng)監(jiān)事會作用33-34
• 5.1.4 崗位權(quán)責(zé)分離34
• 5.1.5 完善農(nóng)業(yè)上市公司管理層激勵機(jī)制34-35
• 5.2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)35-40
• 5.2.1 完善法律法規(guī)建設(shè),加大執(zhí)法力度35-36
• 5.2.2 提升證監(jiān)會的監(jiān)管力度36
• 5.2.3 提升會計(jì)師事務(wù)所作用36-37
• 5.2.4 加大政府監(jiān)管作用37-40
• 6 結(jié)論40-42
• 參考文獻(xiàn)42-46
• 后記46

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 汪建新;;上市公司財(cái)務(wù)舞弊的動因與治理[J];商場現(xiàn)代化;2008年05期

2 吳曉凱;;控制環(huán)境與抑制公司財(cái)務(wù)舞弊研究[J];山西科技;2011年01期

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6 袁瑜;陳松;;試論內(nèi)部控制環(huán)境與財(cái)務(wù)舞弊——基于綠大地案例的反思[J];新會計(jì);2013年09期

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8 肖美蘭;;淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制——有效防范財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)[J];中國外資;2011年08期

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本文編號：355332