20世紀(jì)70年代早期,由于人們對(duì)衍生品市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足,衍生金融工具一直被蒙上了一層神秘的面紗。隨著布雷頓森林體系的瓦解和石油危機(jī)的沖擊,最早的衍生金融工具—外幣期貨,在衍生金融品市場(chǎng)上逐步發(fā)展起來了。經(jīng)過30多年的迅猛發(fā)展,衍生金融品市場(chǎng)發(fā)生了驚人的巨變,其規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了股票市場(chǎng)或債券市場(chǎng)的規(guī)模。然而,衍生金融工具在得到太多贊揚(yáng)的同時(shí),也受到了太多的責(zé)難。20世紀(jì)90年代中期以來,不少公司因運(yùn)用衍生金融工具不當(dāng)而給企業(yè)帶來了滅頂之災(zāi)。這些慘痛的教訓(xùn)使人們開始去關(guān)注衍生金融工具這把鋒利的“雙刃劍”。有效的內(nèi)部控制機(jī)制,對(duì)于防范和應(yīng)對(duì)衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、放大性等特點(diǎn),決定了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法難以適應(yīng)衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。因此,有必要在充分了解衍生金融工具業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)衍生金融工具業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性,建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制。就我國而言,隨著我國金融開放和金融深化程度的不斷提高,利率、匯率的進(jìn)一步開放,特別是在我國正式加入WTO和推出完善人民幣匯率形成機(jī)制方案以后,衍生金融工具業(yè)務(wù)得到了穩(wěn)步而快速的發(fā)展,越來越多的企業(yè)也開始積極介入衍... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
0 引言
    0.1 研究背景和意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        0.2.3 研究現(xiàn)狀評(píng)述
    0.3 研究思路與方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
    0.4 論文基本框架
1 衍生金融工具內(nèi)部控制的基本理論概述
    1.1 衍生金融工具的概念及其分類
        1.1.1 衍生金融工具的概念
        1.1.2 衍生金融工具的分類
    1.2 衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)及其特點(diǎn)
        1.2.1 衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)
        1.2.2 衍生金融工具的特點(diǎn)
    1.3 衍生金融工具內(nèi)部控制的特點(diǎn)
        1.3.1 衍生金融工具內(nèi)控的復(fù)雜性
        1.3.2 衍生金融工具內(nèi)控的及時(shí)性
        1.3.3 衍生金融工具的特性使傳統(tǒng)內(nèi)控方法失效
2 衍生金融工具內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    2.1 衍生金融工具內(nèi)部控制存在的問題
        2.1.1 衍生金融工具內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足
        2.1.2 管理層投機(jī)心理較為嚴(yán)重,缺乏誠信
        2.1.3 監(jiān)管機(jī)制不嚴(yán),少數(shù)關(guān)鍵人控制現(xiàn)象嚴(yán)重
        2.1.4 管理層和操作人員專業(yè)勝任能力不足
    2.2 衍生金融工具內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        2.2.1 缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制不足
        2.2.3 對(duì)衍生金融工具基本控制制度的缺失
        2.2.4 缺乏專門的內(nèi)部控制政策和程序
        2.2.5 信息傳遞和溝通渠道不夠順暢
        2.2.6 沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用
3 摩根大通衍生金融工具內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)借鑒
    3.1 摩根大通內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn)
        3.1.1 管理層高度重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制
        3.1.2 奉行相對(duì)保守的業(yè)務(wù)政策
        3.1.3 擁有一支優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)
    3.2 摩根大通衍生金融工具內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)啟示
        3.2.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        3.2.2 健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
        3.2.3 完善內(nèi)外部溝通與交流機(jī)制
4 完善我國衍生金融工具內(nèi)部控制的建議
    4.1 創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)
        4.1.2 實(shí)施嚴(yán)格的職責(zé)劃分
        4.1.3 提高衍生金融工具內(nèi)部控制的執(zhí)行力
        4.1.4 建立與衍生金融工具業(yè)務(wù)相適應(yīng)的人力資源政策
    4.2 完善對(duì)衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)
        4.2.1 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)
        4.2.2 采用適當(dāng)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        4.2.3 建立及時(shí)地風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
    4.3 提高衍生金融工具內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性
        4.3.1 建立并嚴(yán)格執(zhí)行剛性的交易與風(fēng)險(xiǎn)限額
        4.3.2 對(duì)衍生金融工具交易的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控
    4.4 加強(qiáng)對(duì)衍生金融工具信息的內(nèi)外部溝通
        4.4.1 完善內(nèi)外部報(bào)告機(jī)制
        4.4.2 加強(qiáng)與外部的信息溝通
    4.5 強(qiáng)化對(duì)衍生金融工具內(nèi)部控制的監(jiān)督
        4.5.1 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用
        4.5.2 保持對(duì)衍生金融工具內(nèi)控監(jiān)督的獨(dú)立性
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：3365203