FASB和IASB聯(lián)合概念框架于2010年9月對基本質(zhì)量特征的邏輯關系做出了新的界定。從經(jīng)濟學視角,通過建立會計信息使用者的效用函數(shù)和預算約束方程,以既定支出下的效用最大化為目標,從理論上分析了相關性與可靠性的邏輯關系。研究結(jié)果表明,聯(lián)合概念框架所界定的相關性與可靠性的邏輯關系可能導致財務報告邊界無限擴張、會計信息質(zhì)量下降。 

【文章來源】：財經(jīng)理論與實踐. 2013,34(06)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、研究框架的構(gòu)建
    (一)相關性與可靠性之間的有限替代
        1. 會計信息使用者對相關性與可靠性具有相同程度的偏好。
        2. 會計信息使用者對可靠性的偏好程度大于相關性。
        3. 會計信息使用者對相關性的偏好程度大于可靠性。
    (二)相關性與可靠性之間的完全替代
三、相關性與可靠性邏輯關系的經(jīng)濟學闡釋
    (一)典型觀點[8]
        1. 相關性對可靠性的完全替代:
        2. 可靠性對相關性的完全替代:
        3. 相關性對可靠性的有限替代:
        4. 可靠性對相關性的有限替代:
    (二)典型觀點的經(jīng)濟學闡釋
        1. 相關性對可靠性的完全替代:
        2. 可靠性對相關性的完全替代:
        3. 相關性對可靠性的有限替代:FASB的觀點。
        4. 可靠性對相關性的有限替代:
四、相關性與可靠性邏輯關系的經(jīng)濟學檢驗
五、結(jié)論及啟示


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新會計準則實施后營業(yè)利潤的信息質(zhì)量研究[J]. 王小力.  財經(jīng)理論與實踐. 2012(03)
[2]基于IASB概念框架的可靠性質(zhì)量特征之認識理性——一個經(jīng)濟學視角的分析與討論[J]. 董盈厚,侯鐵建.  會計研究. 2011(01)
[3]財務會計信息的可靠性及其特征[J]. 夏冬林.  會計研究. 2004(01)



本文編號：3244044