長期壟斷式的經(jīng)營，為我國煙草企業(yè)帶來高額利潤的同時，也造成了其風險意識淡薄，內(nèi)部控制薄弱。隨著國際化市場競爭加劇，外煙開始搶占中國市場，這種矛盾將愈加突顯，我國煙草企業(yè)的發(fā)展遇到瓶頸。煙草企業(yè)開始逐步認識到內(nèi)部控制對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展的重要性。采購與付款內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，建立完善的采購與付款內(nèi)部控制對于企業(yè)降低成本，防范采購風險，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)起著重要作用。煙草工業(yè)企業(yè)的采購業(yè)務不同于一般生產(chǎn)企業(yè)，其內(nèi)部存在市場和計劃兩種采購模式，使得其采購與付款內(nèi)部控制存在特殊性。本文以H煙草工業(yè)公司為例，結(jié)合其采購與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀和行業(yè)特點，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素角度分析了其采購與付款內(nèi)部控制存在的問題，最后對針對相關問題提出了優(yōu)化建議，旨在促進公司采購與付款內(nèi)部控制的進一步完善，同時對行業(yè)也具有一定借鑒意義。本文運用內(nèi)部控制基本理論，指出公司需要從法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策和風險管理文化入手構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，保證采購與付款內(nèi)部控制的實施基礎；本文同時指出公司需要建立動態(tài)風險評估體系，提高公司防范與化解風險的能力；本文還針對公司... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

H煙草工業(yè)公司組織結(jié)構(gòu)圖

煙葉采購注①：在復烤加工廠內(nèi)進行工商交接的煙商交接

不需打樣的煙用物資在現(xiàn)場評審之前進行實物樣品評審。(4)“供應商現(xiàn)場評審表”經(jīng)管委會供應商管理辦公室主任審核后，附“供應商樣品評審表”報公司管委會主任委員或其授權人員審批。經(jīng)審批通過后，由供應商管理辦公室向物資供應部下達供應商評審合格通知，并將評審合格的供應商納入《合格供應商目錄》。如果是采用招標方式確定的供應商即具備合格供應商資格，可納入《合格供應商目錄》。改進后 A 類物資供應商準入流程如圖 4.3 所示。

【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3041683