隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，證券市場(chǎng)的日益繁榮，會(huì)計(jì)信息的作用也越來(lái)越重要。但是近年來(lái)，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，成為令人擔(dān)憂的問(wèn)題，己經(jīng)嚴(yán)重影響到我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，損害了證券市場(chǎng)的配置資源功能，使上市公司的聲譽(yù)和廣大投資者的信心受到嚴(yán)重破壞，引起了社會(huì)各界的普遍關(guān)注。 本文以上市公司為研究對(duì)象，建立上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型，為會(huì)計(jì)信息失真的研究提供一種新的思路，也為審監(jiān)管部門和投資者提供技術(shù)支持。本文首先從理論和實(shí)踐兩個(gè)角度提出選題背景，闡述會(huì)計(jì)信息失真的研究意義和會(huì)計(jì)信息失真的概念，總結(jié)了國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)信息失真的研究現(xiàn)狀，并對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息失真的原因及具體表現(xiàn)進(jìn)行分析。然后提出了會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別研究的樣本、指標(biāo)的選取方法，在因子分析的基礎(chǔ)上對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型進(jìn)行設(shè)計(jì)。之后根據(jù)指標(biāo)的選取方法選取的40個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)并進(jìn)行獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)，得到可以有效區(qū)分會(huì)計(jì)信息是否失真的10個(gè)指標(biāo)，應(yīng)用SPSS統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)估計(jì)樣本組的這10個(gè)指標(biāo)進(jìn)行因子分析，得到4個(gè)包含原指標(biāo)68.54%信息量的公因子，在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，建立上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型。將模型預(yù)測(cè)值確定為0.03，得出識(shí)別模型的識(shí)別率為81.94%。最后用檢驗(yàn)樣本組數(shù)據(jù)對(duì)識(shí)別模型進(jìn)行檢驗(yàn)，得出模型正確率為84.48%。 本文運(yùn)用因子分析法建立上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型，在上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別方面具備了較強(qiáng)的可信度，有一定的實(shí)踐意義。
【學(xué)位單位】：西安建筑科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F233;F832.51;F224
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義與目的
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國(guó)外會(huì)計(jì)信息失真研究
        1.3.2 國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)信息失真研究
        1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究評(píng)述
    1.4 研究?jī)?nèi)容與框架
        1.4.1 確定樣本
        1.4.2 確定財(cái)務(wù)指標(biāo)
        1.4.3 運(yùn)用 SPSS 統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行因子分析
        1.4.4 構(gòu)建模型
        1.4.5 實(shí)證研究，對(duì)識(shí)別模型進(jìn)行檢驗(yàn)
2 相關(guān)研究基礎(chǔ)與理論分析
    2.1 會(huì)計(jì)信息失真相關(guān)概念
        2.1.1 會(huì)計(jì)信息概念
        2.1.2 會(huì)計(jì)信息失真概念
        2.1.3 會(huì)計(jì)信息失真原因研究
        2.1.4 會(huì)計(jì)信息失真表現(xiàn)
        2.1.5 會(huì)計(jì)信息失真的危害
    2.2 因子分析相關(guān)概念
        2.2.1 因子分析的意義
        2.2.2 因子分析的基本概念
    2.3 小結(jié)
3 研究方法的選擇及模型設(shè)計(jì)
    3.1 幾種研究方法的對(duì)比
        3.1.1 逐步回歸法
        3.1.2 主成分分析
        3.1.3 因子分析法
    3.2 會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型設(shè)計(jì)
        3.2.1 樣本選擇，數(shù)據(jù)資料收集和整理
        3.2.2 指標(biāo)選擇
        3.2.3 會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型設(shè)計(jì)
    3.3 小結(jié)
4 會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型建立
    4.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
    4.2 運(yùn)用 SPSS 統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行因子分析
        4.2.1 因子分析前的處理
        4.2.2 運(yùn)用 SPSS 統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行因子分析
    4.3 構(gòu)建模型
        4.3.1 建立上市公司會(huì)計(jì)信息失真識(shí)別模型
        4.3.2 通過(guò)識(shí)別模型得到估計(jì)樣本中上市公司的預(yù)測(cè)值
    4.4 小結(jié)
5 模型檢驗(yàn)
    5.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)處理
    5.2 預(yù)測(cè)值與分割點(diǎn)比較并作出判斷
    5.3 小結(jié)
6 結(jié)論
    6.1 論文內(nèi)容
    6.2 論文結(jié)論
    6.3 論文不足
致謝
參考文獻(xiàn)
研究生期間發(fā)表論文

【參考文獻(xiàn)】

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4 東燕;基于會(huì)計(jì)信息可信度的上市公司優(yōu)劣甄別研究[D];燕山大學(xué);2010年

本文編號(hào)：2877029