【摘要】：我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師尚未被納入反洗錢監(jiān)管范疇,也未發(fā)生因參與洗錢行為而以洗錢罪判定的案例,從對(duì)刑法理論及國(guó)際趨勢(shì)來(lái)看,注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供驗(yàn)資服務(wù)與稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)具有反洗錢義務(wù),而審計(jì)服務(wù)中,只有當(dāng)客戶的行為涉嫌洗錢犯罪時(shí)才具有反洗錢義務(wù)。在監(jiān)管政策設(shè)計(jì)上,應(yīng)做好與審計(jì)準(zhǔn)則的銜接,并補(bǔ)充真實(shí)性稽核的相關(guān)要求。
[Abstract]:China's certified public accountants have not been included in the scope of anti-money laundering supervision, nor has there been a case of money laundering as a result of their participation in money laundering. From the point of view of the criminal law theory and international trends, The certified public accountant should have the duty of anti-money laundering when providing the service of checking capital and tax planning, but in the audit service, only when the customer's behavior is suspected of the crime of money laundering, has the duty of anti-money laundering. In the design of supervision policy, it is necessary to link up with audit standards and supplement the relevant requirements of truthfulness audit.
【作者單位】： 中國(guó)人民銀行武漢分行;
【分類號(hào)】：F233;F832.1

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 童文俊;;論注冊(cè)會(huì)計(jì)師的反洗錢義務(wù)[J];北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2009年02期

2 王濤;盧秋聲;;愛(ài)爾蘭的反洗錢程序?qū)ξ覈?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的啟示[J];湖北民族學(xué)院學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2006年06期

3 趙永紅;錢業(yè)弘;;論洗錢罪的修改與適用[J];中國(guó)檢察官;2006年11期

4 管亞梅;;反洗錢審計(jì)相關(guān)問(wèn)題博弈分析[J];經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯;2007年05期

5 ;注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)反洗錢[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2005年06期

6 姚曉庚;;淺談會(huì)計(jì)舞弊行為及其審計(jì)策略[J];會(huì)計(jì)之友(下旬刊);2009年08期

7 胡萬(wàn)青;曾康;;反洗錢視角下空殼公司監(jiān)管策略研究[J];金融與經(jīng)濟(jì);2009年07期

8 王新;;國(guó)際視野中的我國(guó)反洗錢罪名體系研究[J];中外法學(xué);2009年03期

9 田孟清;;“假外資”:現(xiàn)狀、危害、成因與對(duì)策[J];武漢大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2008年01期

10 曾煜;;企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊的動(dòng)機(jī)、方法與審計(jì)對(duì)策[J];湘潭師范學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2009年04期

【共引文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 黃云波;;未遂犯的處罰根據(jù)——兼談犯罪的本質(zhì)[J];安徽大學(xué)法律評(píng)論;2011年02期

2 周銘川;;片面共犯研究[J];安徽大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2009年04期

3 陸詩(shī)忠;;對(duì)我國(guó)“犯罪既遂標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)”的反思——“犯罪對(duì)象侵害說(shuō)”之倡導(dǎo)[J];安徽大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2012年04期

4 劉大元;挪用公款罪共犯研究[J];安徽教育學(xué)院學(xué)報(bào);2003年05期

5 郭超;;關(guān)于結(jié)果犯未遂形態(tài)的幾個(gè)問(wèn)題思考[J];安徽教育學(xué)院學(xué)報(bào);2006年01期

6 唐世月,賀志軍;中、德污染環(huán)境犯罪的若干問(wèn)題比較[J];安徽廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào);2002年02期

7 李凌;;結(jié)合犯替代包容犯與轉(zhuǎn)化犯的立法可能性探討[J];安徽職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào);2007年04期

8 王洪龍;;試論刑法中正當(dāng)業(yè)務(wù)行為的類型[J];安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2009年03期

9 付強(qiáng);;論犯罪特征之間的關(guān)系[J];安徽師范大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版);2011年03期

10 尹衛(wèi)華;王賢文;;論危險(xiǎn)犯的積極中止[J];安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2006年01期

相關(guān)會(huì)議論文 前8條

1 黨惠娟;;試論環(huán)境犯罪客體的界定及刑法規(guī)范的相關(guān)完善[A];水資源可持續(xù)利用與水生態(tài)環(huán)境保護(hù)的法律問(wèn)題研究——2008年全國(guó)環(huán)境資源法學(xué)研討會(huì)（年會(huì)）論文集[C];2008年

2 郭俊峰;;以社會(huì)危害結(jié)果判定危險(xiǎn)物品肇事罪與非法制造爆炸物罪的定性[A];當(dāng)代法學(xué)論壇（二○○九年第2輯）[C];2009年

3 李欣;;網(wǎng)絡(luò)犯罪問(wèn)題研究[A];當(dāng)代法學(xué)論壇（二○一○年第3輯）[C];2010年

4 莫洪憲;彭文華;;犯罪特性與我國(guó)刑事法律制度的完善——以性犯罪為例談犯罪學(xué)研究與我國(guó)刑事法律制度的建設(shè)[A];中國(guó)犯罪學(xué)研究會(huì)第十六屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集（上冊(cè)）[C];2007年

5 李萍;;論寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策的運(yùn)用——以“搶劫致人死亡”的認(rèn)定為視角[A];中國(guó)犯罪學(xué)研究會(huì)第十六屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集（上冊(cè)）[C];2007年

6 莫洪憲;彭文華;;犯罪特性與我國(guó)刑事法律制度的完善——以性犯罪為例談犯罪學(xué)研究與我國(guó)刑事法律制度的建設(shè)[A];犯罪學(xué)論叢（第六卷）[C];2008年

7 王卓;;淺談企業(yè)犯罪的特點(diǎn)、原因及防范[A];中國(guó)犯罪學(xué)學(xué)會(huì)第十八屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2009年

8 張俊霞;;論網(wǎng)絡(luò)信息著作權(quán)的刑法保護(hù)[A];中國(guó)犯罪學(xué)學(xué)會(huì)第十八屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2009年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 趙寧;罪狀解釋論[D];華東政法大學(xué);2010年

2 陳玲;背信犯罪比較研究[D];華東政法大學(xué);2010年

3 吳波;共同犯罪停止形態(tài)研究[D];華東政法大學(xué);2010年

4 許青松;間接正犯研究[D];華東政法大學(xué);2010年

5 李曉歐;不純正不作為犯研究[D];吉林大學(xué);2011年

6 劉忠;《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》視域下私營(yíng)部門利益沖突問(wèn)題研究[D];大連海事大學(xué);2011年

7 張彩紅;競(jìng)技體育犯罪法律治理研究[D];北京體育大學(xué);2011年

8 李林;危險(xiǎn)犯研究[D];西南政法大學(xué);2010年

9 鄧多文;論刑法的合理性解釋[D];西南政法大學(xué);2010年

10 張紅昌;論財(cái)產(chǎn)罪中的占有[D];武漢大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 彭慧玲;論交通肇事罪的認(rèn)定[D];華東政法大學(xué);2010年

2 余家愷;組織犯的詮釋基礎(chǔ)與刑事責(zé)任研究[D];華東政法大學(xué);2010年

3 黃惠莉;離岸公司涉外投資法律問(wèn)題研究[D];華東政法大學(xué);2010年

4 曹俊華;犯罪數(shù)額累計(jì)問(wèn)題研究[D];華東政法大學(xué);2010年

5 仇曉靜;數(shù)罪并罰類型化研究[D];華東政法大學(xué);2010年

6 孫凌鳳;酌定量刑情節(jié)新論[D];華東政法大學(xué);2010年

7 馮云;刑法中的偽造行為研究[D];華東政法大學(xué);2010年

8 單瑩;玩忽職守型瀆職犯罪若干問(wèn)題研究[D];華東政法大學(xué);2010年

9 劉笛;論道德義務(wù)不能成為不作為犯罪的義務(wù)來(lái)源[D];華東政法大學(xué);2010年

10 汪菁菁;破壞監(jiān)管秩序罪若干問(wèn)題研究[D];華東政法大學(xué);2010年

【二級(jí)參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 岳意定;張璇;;金融領(lǐng)域反洗錢的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J];山東工商學(xué)院學(xué)報(bào);2006年03期

2 顏永廷;;上市公司會(huì)計(jì)舞弊手段剖析[J];財(cái)會(huì)月刊;2007年13期

3 曲新久;;中國(guó)反洗錢的法律框架及其主要內(nèi)容[J];法學(xué)雜志;2007年02期

4 張紅云;;對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊情況的調(diào)研與分析——美國(guó)HPL公司系統(tǒng)實(shí)施研究[J];廣東技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào);2008年10期

5 中注協(xié)《反洗錢法》研究工作小組;關(guān)于反洗錢立法中注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定義務(wù)的研究[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2005年10期

6 謝茜萍;;經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的影響及對(duì)策[J];金融經(jīng)濟(jì);2005年10期

7 王濤;邱澤新;;英國(guó)會(huì)計(jì)師反洗錢暫行指引對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)的啟示[J];金融會(huì)計(jì);2006年09期

8 朱寶明;我國(guó)銀行業(yè)反洗錢的成本與收益分析——從博奕論的視角[J];金融研究;2004年04期

9 狄文炳;利用會(huì)計(jì)報(bào)表識(shí)別會(huì)計(jì)舞弊的審計(jì)技巧[J];中國(guó)審計(jì);2004年01期

10 程琳;胡玉可;;我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的原因探析——對(duì)政府相關(guān)部門監(jiān)督不力釋解[J];科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng);2008年09期

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 胥建泉,余影;本外幣反洗錢系統(tǒng)建設(shè)問(wèn)題研究及建議[J];金融會(huì)計(jì);2005年11期

2 王燕之;;對(duì)人民銀行履行反洗錢職責(zé)的幾點(diǎn)思考[J];中國(guó)金融;2005年24期

3 連軍;;對(duì)基層央行反洗錢職責(zé)的思考[J];華南金融電腦;2007年11期

4 張娟;;做好農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的對(duì)策建議[J];甘肅金融;2010年02期

5 汪玉煥;汪進(jìn);;基層央行反洗錢工作思考[J];青海金融;2006年02期

6 包隨良;;基層金融機(jī)構(gòu)在反洗錢工作認(rèn)識(shí)上存在的誤區(qū)值得關(guān)注[J];甘肅金融;2008年11期

7 郝立君;;對(duì)建立縣域反洗錢聯(lián)動(dòng)機(jī)制的探討[J];金融發(fā)展研究;2009年01期

8 楊小魯;履行反洗錢職責(zé)捍衛(wèi)經(jīng)濟(jì)金融安全[J];新疆金融;2005年09期

9 孫洋;堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng) 持續(xù)加大反洗錢工作力度[J];新疆金融;2005年09期

10 劉雪梅;如何強(qiáng)化基層外匯領(lǐng)域反洗錢工作[J];中國(guó)外匯管理;2004年11期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 王曉燕;;貨幣金銀工作中存在的問(wèn)題與建議[A];全疆錢幣研究討論會(huì)論文集[C];2004年

2 李振宇;;對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的思考[A];中國(guó)新時(shí)期思想理論寶庫(kù)——第三屆中國(guó)杰出管理者年會(huì)成果匯編[C];2007年

3 彭建剛;李騫;;淺論我省如何防范和打擊“洗錢”行為[A];新時(shí)期反腐倡廉研究文集[C];2007年

4 金澤剛;;腐敗、洗錢與反洗錢的對(duì)策[A];中國(guó)犯罪學(xué)研究會(huì)第十二屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2003年

5 中國(guó)人民銀行武漢分行營(yíng)業(yè)管理部課題組;袁海松;;論現(xiàn)金管理融入反洗錢機(jī)制的必要性[A];湖北錢幣�？偟谌赱C];2004年

6 姚善英;;有效地堵截洗錢渠道是防治的關(guān)鍵[A];中國(guó)犯罪學(xué)研究會(huì)第十四屆學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2005年

7 張艷妮;;對(duì)開(kāi)發(fā)運(yùn)用大額現(xiàn)金管理系統(tǒng)的實(shí)證分析和研究[A];湖北錢幣專刊總第三期[C];2004年

8 中國(guó)人民銀行武漢分行中國(guó)人民銀行荊州市中心支行中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行聯(lián)合課題組;;關(guān)于現(xiàn)金管理工作有關(guān)情況和問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告[A];湖北錢幣�？偟谌赱C];2004年

9 吳粒;焦燁妍;;我國(guó)股票市場(chǎng)對(duì)于非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)的市場(chǎng)反應(yīng)的實(shí)證研究——來(lái)自深圳證券交易所A股2002年年報(bào)數(shù)據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)第二次會(huì)議暨2004年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下）[C];2004年

10 張超;郝善勇;;英美證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管體制梳理與借鑒[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)第二次會(huì)議暨2004年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（上）[C];2004年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 雷和平　通訊員　 黨曉軍;反洗錢工作任重道遠(yuǎn)[N];金融時(shí)報(bào);2007年

2 李高建;學(xué)習(xí)貫徹《反洗錢法》 全面履行好反洗錢職責(zé)[N];平頂山日?qǐng)?bào);2006年

3 薛賓邋孟憲干;針對(duì)難點(diǎn)推進(jìn)基層反洗錢[N];金融時(shí)報(bào);2008年

4 高國(guó)平邋記者 郭樹(shù)仁;中行東豐支行活學(xué)活用貫徹《反洗錢法》[N];北方法制報(bào);2007年

5 本報(bào)記者 史文杰;履行反洗錢職責(zé) 推進(jìn)反腐敗工作[N];中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào);2005年

6 牛艷;正確認(rèn)識(shí)反洗錢工作重要性[N];錫林郭勒日?qǐng)?bào);2007年

7 楊禾苗;基層央行履行反洗錢職責(zé)的路徑探討[N];協(xié)商新報(bào);2007年

8 記者　雷和平 林之詮;陜西省建立部門間反洗錢聯(lián)席會(huì)議制度[N];金融時(shí)報(bào);2006年

9 王琳;反洗錢業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題及對(duì)策[N];金融時(shí)報(bào);2006年

10 記者　孫汝祥;反洗錢主管部門派出機(jī)構(gòu)可行使部分職權(quán)[N];中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào);2006年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前8條

1 朱寶明;反洗錢若干問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)理論分析[D];暨南大學(xué);2005年

2 宋理升;上市公司信息披露透明度研究[D];山東大學(xué);2009年

3 張啟陽(yáng);論金融穩(wěn)定與中央銀行職能[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2006年

4 夏云峰;上市公司會(huì)計(jì)信息商品化生產(chǎn)論[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

5 張正忠;中國(guó)證券市場(chǎng)退市制度與公司盈余管理關(guān)系之實(shí)證研究[D];暨南大學(xué);2005年

6 楊秀艷;上市公司盈余管理及其市場(chǎng)反應(yīng)檢驗(yàn)研究[D];西北農(nóng)林科技大學(xué);2007年

7 宋紹清;中國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露制度性研究[D];華中科技大學(xué);2008年

8 王文杰;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 楊紅玉;反“洗錢”與中國(guó)金融監(jiān)管制度研究[D];河北大學(xué);2004年

2 耿媛媛;我國(guó)銀行業(yè)反洗錢[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

3 王鏨;我國(guó)金融機(jī)構(gòu)反洗錢行為分析[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2006年

4 魏志鵬;反洗錢論[D];山東大學(xué);2007年

5 羅海;我國(guó)商業(yè)銀行反洗錢問(wèn)題研究[D];廈門大學(xué);2007年

6 韓春華;金融機(jī)構(gòu)反洗錢研究[D];山東大學(xué);2008年

7 李峰;新形勢(shì)下我國(guó)反洗錢戰(zhàn)略研究[D];復(fù)旦大學(xué);2008年

8 陳昊之;銀行業(yè)反洗錢法律問(wèn)題研究[D];上海社會(huì)科學(xué)院;2009年

9 崇昌海;中外金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度研究[D];廈門大學(xué);2009年

10 馮雅麗;金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作問(wèn)題研究[D];復(fù)旦大學(xué);2009年

，

本文編號(hào)：2314576