本文關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告規(guī)范性研究　出處：《北京交通大學(xué)》2013年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引,并要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行,這意味著內(nèi)部控制、內(nèi)部控制審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)逐漸在我國(guó)上市公司全面啟動(dòng)。作為具有金融領(lǐng)先地位同時(shí)也具有高風(fēng)險(xiǎn)性的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制情況如何,需要規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。本文以我國(guó)16家上市商業(yè)銀行的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》為研究對(duì)象,發(fā)現(xiàn)其存在著評(píng)價(jià)報(bào)告不規(guī)范、評(píng)價(jià)范圍不全、評(píng)價(jià)依據(jù)針對(duì)性不足、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)披露情況不規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)不足等問(wèn)題,提出了規(guī)范自評(píng)報(bào)告披露載體、形式和內(nèi)容、完善非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)I(yè)人才培養(yǎng)、加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度、加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法制建設(shè)等改善建議,并在文章最后,建立了一套相對(duì)完整規(guī)范的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》框架。
[Abstract]:The Ministry of Finance and other five ministries and commissions jointly issued supporting guidelines for the internal control of enterprises, and required companies listed both at home and abroad as of January 1st 2011 and on the Shanghai Stock Exchange as of January 1st 2012. Shenzhen Stock Exchange main board listed companies, which means internal control, internal control audit. The evaluation of internal control has gradually started in China's listed companies. As a commercial bank with a leading financial position and high risk, how about the internal control situation. This paper takes the "Internal Control Self-Evaluation report" of 16 listed commercial banks in China as the research object, and finds that the evaluation report is not standardized. The evaluation scope is not complete, the evaluation basis is insufficient, the evaluation organization disclosure situation is not standardized, the internal supervision evaluation is insufficient, and so on, proposed the standard self-assessment report disclosure carrier, the form and the content. Improve non-financial report internal control evaluation, improve internal control evaluation standards, strengthen the training of professional personnel in the field of internal control, strengthen the supervision of intermediary institutions. At the end of this paper, a relatively complete and standardized framework of Internal Control Self-Evaluation report is established.
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1424496