發(fā)布時(shí)間：2020-03-25 13:15

【摘要】：2018年年初審計(jì)署下達(dá)第11號(hào)令,明確要求國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)應(yīng)由企業(yè)黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)承擔(dān),接受其直接領(lǐng)導(dǎo)。這一外部環(huán)境的變革說明國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求。因此,N地鐵集團(tuán)作為重點(diǎn)國(guó)有企業(yè),地鐵行業(yè)的代表公司,其內(nèi)部審計(jì)能否切實(shí)履行好自身職責(zé)對(duì)于社會(huì)公眾和集團(tuán)自身而言都很重要。本文通過將地鐵集團(tuán)的特殊性與內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論相結(jié)合,以N地鐵集團(tuán)為例研究特定行業(yè)的內(nèi)審模式。按如下思路進(jìn)行研究:開頭闡述本文的背景和意義,已有研究成果及創(chuàng)新點(diǎn)。接著論述了地鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、特征和當(dāng)前行業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容以及審計(jì)方法。案例選擇的是N地鐵集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì),介紹時(shí)圍繞該集團(tuán)的基本情況以及內(nèi)部審計(jì)的體系、內(nèi)容與程序,審計(jì)程序的介紹以最具有地鐵業(yè)務(wù)特色的票務(wù)收入審計(jì)為例,具體表現(xiàn)N地鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的開展情況。接下來肯定其目前審計(jì)工作取得的成效,如實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)全覆蓋、降低違規(guī)行為發(fā)生率等,對(duì)于其工作中好的部分進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié),如保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立與權(quán)威,樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)等。但同時(shí)也分析了目前內(nèi)部審計(jì)力量配備薄弱,信息系統(tǒng)審計(jì)自主化程度低等問題,并據(jù)此提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、增強(qiáng)信息系統(tǒng)自主化能力等改進(jìn)建議,最終將前文的理論研究應(yīng)用于實(shí)踐指導(dǎo),體現(xiàn)研究?jī)r(jià)值。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于現(xiàn)在關(guān)于地鐵行業(yè)的有針對(duì)性的研究基本是純理論性的內(nèi)容,缺少對(duì)一個(gè)地鐵公司內(nèi)審模式的全面案例研究。因此嘗試組織出更適合地鐵集團(tuán)業(yè)務(wù)特色的內(nèi)部審計(jì)方式。
【圖文】：

3.1.1 N 地鐵集團(tuán)簡(jiǎn)介N 地鐵集團(tuán)成立于 2012 年，為市屬國(guó)有大型企業(yè)，主要負(fù)責(zé) N 市城市軌道交通工程項(xiàng)目及沿線資源的投資和建設(shè)，軌道交通運(yùn)營(yíng)、資源經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)管理、土地開發(fā)。截止現(xiàn)在擁有資產(chǎn)總額 1585 億元，所有者權(quán)益 583 億元，在冊(cè)員工達(dá) 1.3 萬人。2017 年，，地鐵集團(tuán)實(shí)現(xiàn)合并收入 20.1 億元，其中運(yùn)營(yíng)票務(wù)收入14.4 億元。N 地鐵運(yùn)營(yíng) 9 條線、164 座車站、348 公里的網(wǎng)絡(luò)，日均客運(yùn)量 335萬乘次，居全國(guó)第四位。在努力完成軌道交通建設(shè)運(yùn)營(yíng)任務(wù)的基礎(chǔ)上，N 地鐵還積極開展多元化經(jīng)營(yíng)，形成土地融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、資源開發(fā)等多領(lǐng)域、多業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展的局面。3.1.2 N 地鐵集團(tuán)組織體系N 地鐵集團(tuán)組織體系如圖 3-1 所示：

22圖 3-2 N 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)流程3.2.4 內(nèi)部審計(jì)中信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用N 地鐵集團(tuán)的信息化建設(shè)不早也不晚，大體是在審計(jì)領(lǐng)域信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)整體發(fā)展較好的態(tài)勢(shì)下于 2012 年成立之初順勢(shì)而生，開始了“信息化”建設(shè)。目前的核心兩個(gè)系統(tǒng)是是 ERP（企業(yè)資源管理）和 MAXIMO（系統(tǒng)維護(hù)管理），財(cái)務(wù)的工作也早已實(shí)現(xiàn)了全面信息化。這兩個(gè)體系都是行業(yè)內(nèi)較為經(jīng)常使用的體系，相對(duì)成熟完善。2016 年以前，還是“繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)”的階段，單純利用信息系統(tǒng)來獲取系統(tǒng)內(nèi)的賬務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，僅僅作為獲得和傳輸工具。但隨著實(shí)踐的拓展和理解的深入，這種“黑箱原理”的審計(jì)方法的弊端也逐漸顯露。因此，自 2016 年設(shè)立審計(jì)部以來，公司開始探索如何“利用信息系統(tǒng)審計(jì)”和“通過信息系統(tǒng)審計(jì)”，逐步將信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)貫穿審計(jì)全過程。
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.45;F572.6

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本文編號(hào)：2599952