【摘要】：隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和國家監(jiān)管力度的加大，企業(yè)的生存面臨著內(nèi)憂外患。一方面要全面抓好經(jīng)營，提升市場競爭力；另一方面要動態(tài)掌握國家政策法規(guī)，規(guī)避違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況下，國家內(nèi)部控制相關(guān)政策的出臺，無疑被視為注入企業(yè)的一劑良藥。進(jìn)入本世紀(jì)以來，內(nèi)部控制理論的研究視角更加全面，學(xué)科交叉研究也日益增多。不論是從審計(jì)視角、管理視角、公司治理視角，，還是通過引入組織行為學(xué)、動力學(xué)、管理學(xué)、生物學(xué)，內(nèi)部控制理論的研究成果在不斷的豐富。相比之下，由于缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)等客觀原因，應(yīng)用層面的研究稍顯薄弱，而對內(nèi)部控制制度（本文簡稱“內(nèi)控制度”）認(rèn)知的實(shí)證研究則不多見。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的目標(biāo)給予明確規(guī)定，內(nèi)部控制首先是確保合法，使企業(yè)的經(jīng)營在法律允許范圍內(nèi)，其次為資產(chǎn)安全，使企業(yè)免受損失，另外對于保護(hù)相關(guān)者利益尤其是投資者利益方面，規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告要真是完整，只有這樣才能夠提高經(jīng)營效益�？梢姡⒂行У膬�(nèi)控制度有利于企業(yè)組織績效的提高，而良好的內(nèi)控制度認(rèn)知能夠提高內(nèi)控制度的有效性，進(jìn)而促進(jìn)組織績效的提升。 如果說內(nèi)部控制相對于企業(yè)來講免疫功能的集合，那么內(nèi)控制度則是該系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)理和工作規(guī)則，而內(nèi)控制度認(rèn)知則是組織細(xì)胞對運(yùn)行機(jī)理的接收和處理。組織細(xì)胞對運(yùn)行機(jī)理接收和處理的越好，免疫系統(tǒng)發(fā)揮的作用越顯著，對主體面臨的系統(tǒng)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御能力就越強(qiáng)。 筆者通過梳理前人的研究成果，以中鐵SS集團(tuán)為依托，試從管理學(xué)等視角探討內(nèi)控制度認(rèn)知與組織績效的相關(guān)性問題。本文按照“內(nèi)部控制——整體架構(gòu)”包含的五要素進(jìn)行調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)，在中鐵SS集團(tuán)及其下屬7家子公司的范圍內(nèi)隨機(jī)發(fā)放問卷，以此了解中鐵SS集團(tuán)員工對本企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)知情況以及企業(yè)組織績效狀況，并對獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，完成相關(guān)的實(shí)證分析，以驗(yàn)證內(nèi)控制度認(rèn)知與組織績效的相關(guān)性。最終期望為中鐵SS集團(tuán)內(nèi)控制度存在的問題和缺陷提出切實(shí)有效的改進(jìn)意見，為企業(yè)進(jìn)一步提高組織績效、提升市場競爭力服務(wù)。 在研究方法上，本文綜合運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、問卷調(diào)查法和模型分析法。通過文獻(xiàn)綜述，提出要解決的問題，并為接下來的問卷設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備；通過問卷調(diào)查反饋獲取實(shí)證研究所需的數(shù)據(jù)；通過建立模型對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)一步闡述研究結(jié)果。 本文得到的主要結(jié)論如下：第一，中鐵SS集團(tuán)內(nèi)控制度認(rèn)知與內(nèi)部控制架構(gòu)相符合，并且認(rèn)同感較高。第二，內(nèi)控五要素認(rèn)知水平與組織績效正相關(guān)。由此得到本文最初預(yù)期，即企業(yè)人員對內(nèi)控制度認(rèn)知水平越高，企業(yè)組織績效實(shí)施效果越好。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F224;F532

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本文編號：2526704