2015年5月,艾安集團(tuán)在上海證券交易所成功上市,2015年8月,披露了公司章程,公司會(huì)在股票上市后六個(gè)月設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén),并建立內(nèi)部審計(jì)制度。當(dāng)今,許多民營(yíng)上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)仍停留在滿足上市公司的合規(guī)性上,而僅滿足合規(guī)性的內(nèi)審部門(mén)往往會(huì)成為企業(yè)的耗費(fèi)部門(mén),這并不是企業(yè)所希望的局面。因此,完成向增值型內(nèi)部審計(jì)模式的轉(zhuǎn)型成為了企業(yè)的一大迫切需求。文章首先以內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段為軸線展開(kāi),從制度、文獻(xiàn)以及企業(yè)內(nèi)審案例三個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和模式進(jìn)行了時(shí)間梳理;然后,區(qū)分不同的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展階段,分別從受托責(zé)任理論和內(nèi)部控制理論以及價(jià)值鏈理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行了理論分析,為后文提供理論支撐;其次,介紹了艾安集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體系的現(xiàn)狀、發(fā)展歷程以及其組織架構(gòu)和工作現(xiàn)狀,從構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)體系的五個(gè)要素分別指出了其存在的問(wèn)題,并深入探究得出了艾安集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是由于內(nèi)部審計(jì)增值理念認(rèn)識(shí)不充分,缺乏利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的工作氛圍,缺乏內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的三重特性的原因,導(dǎo)致內(nèi)審部門(mén)未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用,還闡述了艾安集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn);再次,提出了構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)體系的思路,并具體劃分成計(jì)...

【文章頁(yè)數(shù)】：59 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．１湖南艾安集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈（圓圈范圍內(nèi)）??鋁

是一家以設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、制造及銷(xiāo)售鋁電解電容器為核心，集電極箔與設(shè)備制??造于一體的科技型集團(tuán)，是業(yè)內(nèi)全球少數(shù)具有完整產(chǎn)業(yè)鏈的高科技企業(yè)之一�，F(xiàn)??艾安集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)鏈如圖３．１所示。??＾?——??高純鋁電子鋁箔?＜?光箔）咬?腐蝕箔：：＞?化成箱?Ｌ，鋁電解電容器?）??圖３．１湖南....

圖３．２鋁電解電容下游應(yīng)用占比情況圖

利率低于２０％，凈利率為負(fù)，常年虧損的處境。艾安集團(tuán)與行業(yè)龍頭相比，在收??入規(guī)模上仍有５倍左右的差距，未來(lái)的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。電容器的市場(chǎng)劃分占比以??及鋁電解電容器的下游市場(chǎng)應(yīng)用現(xiàn)狀如圖３．２和３．３中所示。??鉭電解電１其他－１??著：Ｕ??圖３．２鋁電解電容下游應(yīng)用占比情況圖....

圖３．４湖南艾安集團(tuán)行業(yè)定位（陰影部分）??３．１．２艾安集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程??

管理存在盲區(qū)，就會(huì)凸顯問(wèn)題，并發(fā)掘內(nèi)部審計(jì)職能的重要性，艾安集??團(tuán)的內(nèi)審發(fā)展歷程證實(shí)了這一點(diǎn)。湖南艾安集團(tuán)與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)企??及控制關(guān)系圖如圖３．５。??艾亮?艾燕?艾立華?王安安?一??２２．０９％?２２．０９％?５１．２７％?４．５５％??Ｖ?ｙ?＾?ｙ???＼....

圖３．６湖南艾安集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖（２０１５．１２）??１７??

大降低了其獨(dú)立性，集團(tuán)可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)，秉持以利益為重的思想，干涉內(nèi)部??審計(jì)部門(mén)的工作，導(dǎo)致最終的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果失真。２０１５年１２月，艾安集團(tuán)內(nèi)部??審計(jì)部門(mén)相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)圖如圖３．５。??????＞?總經(jīng)理?財(cái)務(wù)部門(mén)?內(nèi)審部門(mén)??股東大會(huì)——?董事會(huì)〈?＿?＾????審計(jì)委員....

本文編號(hào)：3901334