財(cái)務(wù)舞弊作為一種證券市場的違法行為,破壞了市場秩序,給投資者帶來了嚴(yán)重的損失。受托責(zé)任觀認(rèn)為發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。事實(shí)上,我國審計(jì)準(zhǔn)則僅要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的精力和能力的局限導(dǎo)致其并不能覆蓋所有的上市公司。證券市場監(jiān)管者的監(jiān)管措施也無法覆蓋每個(gè)上市公司的所有財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)。當(dāng)前,財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)現(xiàn)與處罰主要使用事后處置手段,大多查明案件實(shí)際已造成了投資者的重大損失,給市場造成了惡劣的影響。因此,在尚未成熟的中國股票市場,需要一些能夠輔助投資者和監(jiān)管者進(jìn)行判斷的財(cái)務(wù)質(zhì)量預(yù)警方法來形成財(cái)務(wù)舞弊行為的事前處置機(jī)制。本文基于案例分析的結(jié)果,選取有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo),運(yùn)用邏輯回歸和因子分析等定量方法構(gòu)建了財(cái)務(wù)質(zhì)量預(yù)警模型。本文先從公開財(cái)務(wù)舞弊案件案例分析入手,將上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段歸總為虛構(gòu)業(yè)務(wù)類、虛構(gòu)收入類、備抵賬戶舞弊類、虛增資產(chǎn)、負(fù)債類和其他類。本文使用利潤表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系分析作為基本理論依據(jù)來挖掘各類舞弊手法,并在上述分析基礎(chǔ)上構(gòu)建了財(cái)務(wù)質(zhì)量預(yù)警模型。模型實(shí)證結(jié)果顯示基于流動(dòng)資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 導(dǎo)論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究方法
    第三節(jié) 技術(shù)路線
    第四節(jié) 研究意義
    第五節(jié) 本文創(chuàng)新之處
第二章 國內(nèi)外相關(guān)研究動(dòng)態(tài)及文獻(xiàn)綜述
    第一節(jié) 國外相關(guān)研究動(dòng)態(tài)及文獻(xiàn)綜述
    第二節(jié) 國內(nèi)相關(guān)研究動(dòng)態(tài)及文獻(xiàn)綜述
    第三節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀比較
第三章 相關(guān)理論及我國企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊手段剖析
    第一節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊定義
    第二節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念比較
        一、財(cái)務(wù)舞弊與會(huì)計(jì)錯(cuò)誤
        二、財(cái)務(wù)舞弊與盈余管理
    第三節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論
        一、冰山理論
        二、三角理論
        三、GONE理論
        四、風(fēng)險(xiǎn)因子理論
        五、3C模型理論
    第四節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊手段分析
        一、虛構(gòu)業(yè)務(wù)類舞弊手法
        二、虛構(gòu)收入類舞弊手法
        三、虛增資產(chǎn)類舞弊手法
        四、其他類
第四章 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別指標(biāo)的篩選
    第一節(jié) 樣本及數(shù)據(jù)來源
    第二節(jié) 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)框架
    第三節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊指標(biāo)選取及識(shí)別
        一、指標(biāo)選取
        二、描述性統(tǒng)計(jì)
        三、樣本資產(chǎn)規(guī)模單變量顯著性檢驗(yàn)
        四、兩獨(dú)立樣本的T檢驗(yàn)
        五、曼惠特尼U檢驗(yàn)
        六、特征指標(biāo)最終選取
第五章 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型的建立
    第一節(jié) 模型初步建立及比較
        一、基于11個(gè)顯著差異變量的回歸模型1
        二、基于27個(gè)指標(biāo)的回歸模型2
    第二節(jié) 回歸模型比較
    第三節(jié) 最終識(shí)別模型的構(gòu)建及評(píng)價(jià)
        一、因子分析
        二、財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型建立
    第四節(jié) 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    第五節(jié) 研究不足與展望
第六章 研究結(jié)論和政策建議
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 政策建議
        一、加強(qiáng)投資者教育
        二、提升監(jiān)管力度
        三、改進(jìn)完善上市公司信息披露制度
        四、提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝



本文編號(hào)：3775015