伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,中小企業(yè)規(guī)模不斷壯大,為滿(mǎn)足其融資需求,國(guó)家開(kāi)辟三板市場(chǎng)供其股份轉(zhuǎn)讓。當(dāng)前新三板企業(yè)已突破萬(wàn)家,成為我國(guó)資本市場(chǎng)重要組成部分。然而由于我國(guó)新三板市場(chǎng)成立周期短,加上起步期為追求市場(chǎng)規(guī)模掛牌門(mén)檻較低,掛牌公司普遍公司治理結(jié)構(gòu)不完善,財(cái)務(wù)質(zhì)量較差,新三板舞弊行為屢屢出現(xiàn)。這對(duì)于尚在摸索建設(shè)中的新三板市場(chǎng),不僅打擊著投資者信心,甚至可能給整個(gè)市場(chǎng)帶來(lái)毀滅性打擊。因而防范新三板市場(chǎng)舞弊行為迫在眉睫。目前,我國(guó)學(xué)者對(duì)舞弊行為的研究主要集中在主板市場(chǎng),關(guān)于新三板舞弊研究少之甚少。并且由于新三板與主板市場(chǎng)在企業(yè)質(zhì)量、掛牌要求上的不同,其舞弊行為的動(dòng)因與手法必定也有所區(qū)別。因此本文選擇新三板首家摘牌的創(chuàng)新層企業(yè)銀都傳媒為研究對(duì)象,結(jié)合新三板舞弊樣本在舞弊動(dòng)因、手法上的共性,提出預(yù)警其舞弊行為的識(shí)別方法,同時(shí)總結(jié)出治理新三板財(cái)務(wù)舞弊的防范對(duì)策。希望本文的研究可以為監(jiān)管者抑制新三板財(cái)務(wù)舞弊行為提供參考借鑒,幫助利益相關(guān)者提前預(yù)警、識(shí)別舞弊行為,提升新三板資源配置效率。本來(lái)采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法。理論部分闡釋了新三板掛牌制度與新三板市場(chǎng)整體特點(diǎn),界定了財(cái)務(wù)舞弊定義以及概述... 

【文章頁(yè)數(shù)】：74 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1、緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 論文框架與研究方法
        1.2.1 論文框架
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究難點(diǎn)及創(chuàng)新點(diǎn)
2、文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)
    2.1 、國(guó)外文獻(xiàn)綜述
    2.2 、國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    2.3 、文獻(xiàn)評(píng)述
    2.4 財(cái)務(wù)舞弊的界定
    2.5 舞弊三角形理論
3、基于樣本的新三板舞弊經(jīng)驗(yàn)分析
    3.1 新三板市場(chǎng)
        3.1.1 新三板簡(jiǎn)介
        3.1.2 新三板市場(chǎng)特殊的掛牌制度
        3.1.3 新三板市場(chǎng)特點(diǎn)
    3.2 新三板企業(yè)舞弊動(dòng)因分析
        3.2.1 新三板企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊機(jī)會(huì)分析
        3.2.2 新三板企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊壓力分析
        3.2.3 新三板企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊借口分析
    3.3 新三板企業(yè)舞弊手段分析
        3.3.1 虛構(gòu)交易美化業(yè)績(jī)
        3.3.2 少計(jì)費(fèi)用
        3.3.3 關(guān)聯(lián)交易不合理
        3.3.4 公司賬戶(hù)與個(gè)人賬戶(hù)核算混亂
    3.4 新三板財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別分析
        3.4.1 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)系
        3.4.2 關(guān)聯(lián)方關(guān)系
        3.4.3 股權(quán)結(jié)構(gòu)
        3.4.4 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特征
    3.5 本章小結(jié)
4、銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊案例分析
    4.1 公司簡(jiǎn)介
    4.2 銀都傳媒舞弊手段分析
        4.2.1 虛構(gòu)交易增加收入
        4.2.2 虛假記載對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)
        4.2.3 否認(rèn)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方資金占用
        4.2.4 虛假披露募集資金使用情況
    4.3 舞弊前后財(cái)務(wù)狀況對(duì)比
        4.3.1 銀都傳媒發(fā)展能力對(duì)比
        4.3.2 銀都傳媒營(yíng)運(yùn)能力對(duì)比
        4.3.3 銀都傳媒盈利能力對(duì)比
    4.4 財(cái)務(wù)舞弊事件影響
        4.4.1 對(duì)公司層面的影響
        4.4.2 對(duì)新三板市場(chǎng)的影響
5、銀都傳媒舞弊動(dòng)因及識(shí)別檢驗(yàn)
    5.1 銀都傳媒舞弊動(dòng)因分析
        5.1.1 銀都傳媒的舞弊機(jī)會(huì)
        5.1.2 銀都傳媒的舞弊壓力
        5.1.3 銀都傳媒舞弊借口分析
    5.2 銀都傳媒舞弊識(shí)別檢驗(yàn)
        5.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面
        5.2.2 收入來(lái)源是否存在依賴(lài)
        5.2.3 異常財(cái)務(wù)指標(biāo)
    5.3 銀都傳媒案例小結(jié)
6、新三板企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊治理建議
    6.1 拓寬融資渠道,緩解舞弊壓力
    6.2 多項(xiàng)措施并進(jìn),減少舞弊機(jī)會(huì)
        6.2.1 完善公司內(nèi)部治理
        6.2.2 延長(zhǎng)券商服務(wù)期,建立合理獎(jiǎng)懲機(jī)制
        6.2.3 增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
        6.2.4 提高市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻,建立常態(tài)化退出機(jī)制
        6.2.5 監(jiān)管機(jī)構(gòu)適當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核
    6.3 增強(qiáng)監(jiān)管范圍與處罰力度,消除舞弊借口
7、結(jié)語(yǔ)
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3677079