發(fā)布時(shí)間：2022-04-27 22:53

　　近些年隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的迅猛發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)試圖通過(guò)上市的方法來(lái)提高本公司的經(jīng)營(yíng)水平或者改變自身困境。在上市以后可能會(huì)產(chǎn)生高額收益的誘惑下,部分企業(yè)在上市過(guò)程中就會(huì)抱著僥幸心理試圖進(jìn)行違法違規(guī)行為,同時(shí)有的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)受到這些企業(yè)的利益引誘,也喪失了行業(yè)自律,包庇甚至“幫助”企業(yè)造假,例如編制虛假的數(shù)據(jù)信息,存在內(nèi)幕交易等。企業(yè)造假的原因復(fù)雜,造假的方式隱蔽,使人難以辨別,這樣的造假情況特別容易發(fā)生在農(nóng)業(yè)類(lèi)公司中,所以針對(duì)資產(chǎn)重組的財(cái)務(wù)造假手段,編制合理的應(yīng)對(duì)舉措來(lái)進(jìn)行規(guī)范,在理論以及實(shí)踐方面有著重大的意義。公司上市的方式有很多種,一部分公司選擇借殼上市,另外一部分選擇首發(fā)上市的方式,本文選取的案例就是康華農(nóng)業(yè)想要向步森股份借殼,來(lái)實(shí)現(xiàn)上市的目的。然而在其借殼過(guò)程中卻發(fā)生了一系列的資產(chǎn)虛構(gòu)情況,并且立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)包庇其財(cái)務(wù)造假。但是,天網(wǎng)恢恢疏而不漏,無(wú)論多高明的造假手段,假的就是假的,難以亂真,康華農(nóng)業(yè)最終遭到證監(jiān)會(huì)的懲處,并撤銷(xiāo)其上市資格,立信也因此受到了證監(jiān)會(huì)的懲罰。本文歸納概括了國(guó)內(nèi)以及國(guó)外相關(guān)的研究文獻(xiàn),根據(jù)借殼上市以及審計(jì)失敗等概念,借助舞弊三角... 

【文章頁(yè)數(shù)】：39 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 理論意義
    1.2 研究思路及方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.3.3 本文創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 借殼上市
        2.1.2 審計(jì)失敗
        2.1.3 借殼上市審計(jì)失敗的特點(diǎn)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 舞弊三角理論
        2.2.2 舞弊動(dòng)因理論中的其他理論
第3章 康華農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例概況
    3.1 康華農(nóng)業(yè)借殼上市步森股份案例介紹
        3.1.1 借殼方康華農(nóng)業(yè)公司介紹
        3.1.2 被借殼方步森股份公司介紹
        3.1.3 康華農(nóng)業(yè)借殼舞弊事件回顧
    3.2 康華農(nóng)業(yè)借殼步森股份財(cái)務(wù)舞弊手段
        3.2.1 康華農(nóng)業(yè)虛增資產(chǎn)
        3.2.2 康華農(nóng)業(yè)虛增營(yíng)業(yè)收入
    3.3 康華農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)分析
        3.3.1 壓力分析
        3.3.2 機(jī)會(huì)分析
        3.3.3 借口分析
    3.4 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗原因
        3.4.1 審計(jì)人員未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
        3.4.2 未保持足夠的職業(yè)懷疑
        3.4.3 未制定完善的審計(jì)計(jì)劃
第4章 康華農(nóng)業(yè)防范財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)對(duì)策
    4.1 對(duì)第三方審計(jì)的建議
        4.1.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平
        4.1.2 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德約束
        4.1.3 加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)懷疑
        4.1.4 制定完善的審計(jì)計(jì)劃
    4.2 對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建議
        4.2.1 完善相關(guān)法律制度并加大違規(guī)的懲罰力度
        4.2.2 完善監(jiān)管體系并保證監(jiān)管的獨(dú)立性
第5章 結(jié)論與展望
    5.1 結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]上市公司殼資源價(jià)值影響因素實(shí)證研究[J]. 段小萍,許珂.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(04)
[2]農(nóng)業(yè)類(lèi)上市公司會(huì)計(jì)舞弊特征及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 陳琪,武瓊.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2015(17)
[3]我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息造假現(xiàn)象分析及其審計(jì)對(duì)策[J]. 熊薇.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2014(32)
[4]上市公司收入舞弊分析及審計(jì)對(duì)策研究[J]. 陳曉剛.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2014(10)
[5]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗法律責(zé)任淺探[J]. 金榮.  財(cái)會(huì)通訊. 2014(25)
[6]淺析IPO審計(jì)舞弊的原因及對(duì)策[J]. 盛劍紅.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2014(03)
[7]上市公司財(cái)務(wù)造假的新動(dòng)向及審計(jì)對(duì)策——基于“萬(wàn)福生科”的案例分析[J]. 李麗青,劉珊珊,江珊珊.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2013(09)
[8]淺析IPO過(guò)程中會(huì)計(jì)造假的動(dòng)因及防范措施[J]. 韓成.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2013(05)
[9]收入操縱、舞弊審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)報(bào)告謹(jǐn)慎性[J]. 廖冠民,吳溪.  審計(jì)研究. 2013(01)
[10]企業(yè)并購(gòu)重組實(shí)現(xiàn)借殼上市的案例分析[J]. 江娟.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2012(34)

碩士論文
[1]上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)研究[D]. 高波.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2016
[2]山東天和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的改進(jìn)研究[D]. 宋魯寧.湖南大學(xué) 2016
[3]農(nóng)業(yè)類(lèi)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究[D]. 張碩.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2015
[4]上市公司重大資產(chǎn)重組績(jī)效研究[D]. 趙建中.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2015
[5]H公司應(yīng)收賬款管理診斷研究[D]. 李敏.中國(guó)海洋大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3649305