內部審計、內部控制有效性與財務報告質量的研究
發(fā)布時間：2022-02-26 00:26
隨著經濟發(fā)展的全球化程度不斷加強,企業(yè)面臨的外部環(huán)境也隨之變化,企業(yè)經營的不確定性增加,面臨挑戰(zhàn)也不斷增加,在此背景下,企業(yè)管理經營的重點逐漸向風險和戰(zhàn)略管理轉移。隨著上市公司財務丑聞的頻頻曝光,說明公司內部治理結構不合理,內部治理存在缺陷,而作為內部治理手段之一的內部審計逐漸成為了全世界關注的焦點問題。內部審計是通過評價企業(yè)風險管理、內部控制及公司治理的效果,幫助組織實現其目標的一種獨立的活動。作為確保企業(yè)受托經濟責任有效履行的內部管理控制機制,內部審計在與內部控制、公司治理的相互作用中具有不可替代的地位,聯系密切,具體表現為評價和監(jiān)督內部控制的執(zhí)行并為完善內部控制提出建設性建議,以此提高內部控制有效性,進而完善公司治理結構,防止財務舞弊情況的發(fā)生,提高企業(yè)的財務報告質量。在這樣的背景下,本文以受托責任理論、信息不對稱理論、管理過程理論為基礎,分析內部審計、內部控制有效性與財務報告質量的關系。文章以2015-2017深滬主板上市公司的企業(yè)數據為樣本考察我國上市公司內部審計現狀,使用單項和綜合指標,以內部審計獨立性、內部審計制度披露與否、內部審計部門規(guī)模衡量內部審計,從第三方鑒證角度出...
【文章來源】：吉林財經大學吉林省
【文章頁數】：52 頁
【學位級別】：碩士
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究方法及內容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究內容及框架
1.2.3 研究創(chuàng)新點
1.3 文獻綜述
1.3.1 內部審計的重要性
1.3.2 內部審計與內部控制有效性
1.3.3 內部控制有效性與財務報告質量
1.3.4 內部審計與財務報告質量
1.3.5 文獻評述
第2章 概念定義及基本理論
2.1 概念定義
2.1.1 內部審計
2.1.2 內部控制
2.1.3 財務報告質量
2.2 相關理論基礎
2.2.1 委托代理理論
2.2.2 信息不對稱理論
2.2.3 管理過程理論
第3章 研究設計
3.1 假設的提出
3.1.1 內部審計與財務報告質量
3.1.2 內部審計與內部控制有效性
3.1.3 內部審計、內部控制有效性與財務報告質量
3.2 樣本選擇與數據來源
3.2.1 剔除金融保險類企業(yè)
3.2.2 剔除僅發(fā)行B股的公司
3.2.3 剔除ST與*ST公司數據
3.2.4 剔除數據缺失樣本
3.3 變量的選擇
3.3.1 被解釋變量:財務報告質量
3.3.2 解釋變量:內部審計
3.3.3 解釋變量:內部控制有效性
3.3.4 控制變量
3.4 模型構建
第4章 檢驗結果及分析
4.1 描述性統計
4.2 相關性檢驗
4.3 線性回歸分析
4.3.1 內部審計與財務報告質量
4.3.2 內部審計與內部控制有效性
4.3.3 內部控制有效性在內部審計與財務報告質量的中介效應檢驗
第5章 結論與政策分析
5.1 研究結論
5.1.1 內部審計與財務報告質量的關系
5.1.2 內部審計與內部控制有效性的關系
5.1.3 內部控制有效性的中介作用
5.2 政策建議
5.2.1 內部審計方面
5.2.2 內部控制方面
5.3 論文局限性及改進方向
5.3.1 論文局限性
5.3.2 改進方向
參考文獻
作者簡歷
后記
【參考文獻】：
期刊論文
[1]簡述影響公司財務報告質量的因素[J]. 胡林. 中國商論. 2018(28)
[2]內部控制審計、法律環(huán)境對盈余質量的影響研究[J]. 薛青梅,張原,馮苒. 會計之友. 2018(18)
[3]內部控制缺陷及其修復對財務報告質量的影響[J]. 蔣峻松,王春芳. 財會月刊. 2018(14)
[4]企業(yè)財務會計信息質量的影響因素與優(yōu)化策略[J]. 姜春梅. 現代經濟信息. 2018(11)
[5]企業(yè)財務報告質量存在的問題及對策初探[J]. 王娟娟. 財會學習. 2017(12)
[6]內部審計水平與財務報告質量研究[J]. 鞏燕燕. 財會學習. 2017(11)
[7]企業(yè)財務會計信息質量的影響因素與優(yōu)化策略[J]. 張穎彥. 中國國際財經(中英文). 2017(06)
[8]高管變更與財務重述:基于管理防御的視角[J]. 齊魯光,韓傳模. 中央財經大學學報. 2017(03)
[9]媒體監(jiān)督、內部控制與審計意見[J]. 張麗達,馮均科,陳軍梅. 審計研究. 2016(05)
[10]高管權力、內部控制與會計穩(wěn)健性[J]. 李亞云. 財會通訊. 2016(24)
博士論文
[1]內部審計在公司治理中的作用機理與實證研究[D]. 石恒貴.重慶大學 2010
碩士論文
[1]內部審計特征對內部控制質量的影響研究[D]. 包玲.內蒙古財經大學 2017
[2]審計委員會獨立性對內部控制質量的影響研究[D]. 李婧.首都經濟貿易大學 2016
[3]公司治理、內部控制與上市公司財務報告質量研究[D]. 郭曉旭.東北財經大學 2013
本文編號：3643984
【文章來源】：吉林財經大學吉林省
【文章頁數】：52 頁
【學位級別】：碩士
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究方法及內容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究內容及框架
1.2.3 研究創(chuàng)新點
1.3 文獻綜述
1.3.1 內部審計的重要性
1.3.2 內部審計與內部控制有效性
1.3.3 內部控制有效性與財務報告質量
1.3.4 內部審計與財務報告質量
1.3.5 文獻評述
第2章 概念定義及基本理論
2.1 概念定義
2.1.1 內部審計
2.1.2 內部控制
2.1.3 財務報告質量
2.2 相關理論基礎
2.2.1 委托代理理論
2.2.2 信息不對稱理論
2.2.3 管理過程理論
第3章 研究設計
3.1 假設的提出
3.1.1 內部審計與財務報告質量
3.1.2 內部審計與內部控制有效性
3.1.3 內部審計、內部控制有效性與財務報告質量
3.2 樣本選擇與數據來源
3.2.1 剔除金融保險類企業(yè)
3.2.2 剔除僅發(fā)行B股的公司
3.2.3 剔除ST與*ST公司數據
3.2.4 剔除數據缺失樣本
3.3 變量的選擇
3.3.1 被解釋變量:財務報告質量
3.3.2 解釋變量:內部審計
3.3.3 解釋變量:內部控制有效性
3.3.4 控制變量
3.4 模型構建
第4章 檢驗結果及分析
4.1 描述性統計
4.2 相關性檢驗
4.3 線性回歸分析
4.3.1 內部審計與財務報告質量
4.3.2 內部審計與內部控制有效性
4.3.3 內部控制有效性在內部審計與財務報告質量的中介效應檢驗
第5章 結論與政策分析
5.1 研究結論
5.1.1 內部審計與財務報告質量的關系
5.1.2 內部審計與內部控制有效性的關系
5.1.3 內部控制有效性的中介作用
5.2 政策建議
5.2.1 內部審計方面
5.2.2 內部控制方面
5.3 論文局限性及改進方向
5.3.1 論文局限性
5.3.2 改進方向
參考文獻
作者簡歷
后記
【參考文獻】：
期刊論文
[1]簡述影響公司財務報告質量的因素[J]. 胡林. 中國商論. 2018(28)
[2]內部控制審計、法律環(huán)境對盈余質量的影響研究[J]. 薛青梅,張原,馮苒. 會計之友. 2018(18)
[3]內部控制缺陷及其修復對財務報告質量的影響[J]. 蔣峻松,王春芳. 財會月刊. 2018(14)
[4]企業(yè)財務會計信息質量的影響因素與優(yōu)化策略[J]. 姜春梅. 現代經濟信息. 2018(11)
[5]企業(yè)財務報告質量存在的問題及對策初探[J]. 王娟娟. 財會學習. 2017(12)
[6]內部審計水平與財務報告質量研究[J]. 鞏燕燕. 財會學習. 2017(11)
[7]企業(yè)財務會計信息質量的影響因素與優(yōu)化策略[J]. 張穎彥. 中國國際財經(中英文). 2017(06)
[8]高管變更與財務重述:基于管理防御的視角[J]. 齊魯光,韓傳模. 中央財經大學學報. 2017(03)
[9]媒體監(jiān)督、內部控制與審計意見[J]. 張麗達,馮均科,陳軍梅. 審計研究. 2016(05)
[10]高管權力、內部控制與會計穩(wěn)健性[J]. 李亞云. 財會通訊. 2016(24)
博士論文
[1]內部審計在公司治理中的作用機理與實證研究[D]. 石恒貴.重慶大學 2010
碩士論文
[1]內部審計特征對內部控制質量的影響研究[D]. 包玲.內蒙古財經大學 2017
[2]審計委員會獨立性對內部控制質量的影響研究[D]. 李婧.首都經濟貿易大學 2016
[3]公司治理、內部控制與上市公司財務報告質量研究[D]. 郭曉旭.東北財經大學 2013
本文編號：3643984
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