伴隨舞弊案件浮出水面,舞弊行為造成的損失和影響令人觸目驚心。令人扼腕的是,大多數(shù)舞弊案件的背后主使都是公司的管理者,管理者舞弊的手段和后果引起人們的高度關(guān)注。防范舞弊是內(nèi)部控制最基本的預(yù)期功能,現(xiàn)實中內(nèi)部控制是否具有這一預(yù)期的功能,是亟待驗證的問題。本文在綜述國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上,結(jié)合內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和制度背景,綜合運用經(jīng)濟學理論和制度分析的方法,結(jié)合層次分析法、功效系數(shù)法、實證分析法等研究方法,沿著“理論研究——實證分析——政策建議”的研究邏輯,得出了一些具有借鑒價值的觀點和結(jié)論。首先,通過對管理者舞弊和內(nèi)部控制進行理論分析。對內(nèi)部控制的經(jīng)濟學解釋進行描述,隨后對管理者舞弊行為的動因進行了制度分析。其次,建立以目標為導(dǎo)向的內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系。采用功效系數(shù)法分析管理者舞弊公司和配對樣本的數(shù)據(jù),配合AHP層次分析法計算得出的權(quán)重,得出上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量得分,構(gòu)建內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系。最后,實證研究檢驗內(nèi)部控制質(zhì)量對管理者舞弊行為的抑制作用。通過實證研究檢驗研究假說,得到如下研究結(jié)論:有效的內(nèi)部控制能夠抑制管理者舞弊;以目標為導(dǎo)向的內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系能夠有效的衡量企業(yè)內(nèi)部控制... 

【文章來源】：華中科技大學湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 問題提出與研究意義
    1.2 研究內(nèi)容與研究方法
    1.3 文獻綜述與創(chuàng)新之處
2 內(nèi)部控制與管理者舞弊的理論分析
    2.1 內(nèi)部控制的經(jīng)濟學解釋
    2.2 管理者舞弊的制度分析
    2.3 內(nèi)部控制對管理者舞弊的抑制作用
    2.4 本章小結(jié)
3 目標導(dǎo)向下的內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系
    3.1 理論依據(jù)
    3.2 技術(shù)路線
    3.3 描述性統(tǒng)計
    3.4 進一步檢驗
    3.5 本章小節(jié)
4 內(nèi)部控制與管理者舞弊的實證分析
    4.1 研究假說
    4.2 研究設(shè)計
    4.3 描述性統(tǒng)計
    4.4 實證檢驗與結(jié)果分析
    4.5 本章小結(jié)
5 完善公司內(nèi)部控制的建議
    5.1 改進內(nèi)部控制環(huán)境
    5.2 建立內(nèi)部控制制度
    5.3 加強控制風險識別
    5.4 強化內(nèi)外監(jiān)督結(jié)合
    5.5 本章小結(jié)
6 總結(jié)
    6.1 全文總結(jié)
    6.2 研究展望
致謝
參考文獻
附錄1 攻讀碩士學位期間發(fā)表論文目錄
附錄2 攻讀碩士學位期間參與科研項目目錄



本文編號：3263083