近年來,我國上市公司財務舞弊事件屢禁不止,會計信息失真情況極為嚴重,投資者及股東均深受其害。學者們研究表明,完善的內(nèi)控能夠有效降低舞弊事件的發(fā)生率。隨著我國上市公司各項制度的不斷健全,內(nèi)部控制體系也在不斷完善,但由于我國內(nèi)部控制體系發(fā)展起步比較晚,目前仍存在許多問題,這就需要我們在借鑒國外已發(fā)展成熟的內(nèi)部控制體系的基礎上,建立適合國內(nèi)上市公司的內(nèi)控體系。南紡股份連續(xù)五年的財務造假事件受到社會各界的廣泛關注,在分析研究其財務舞弊原因的同時,也引發(fā)了其對內(nèi)部控制體系有效性的思考。本文采用文獻分析法與案例研究法進行分析研究。首先,闡述了內(nèi)部控制與財務舞弊的基本理論,為下文對南紡股份舞弊事件的分析奠定了一定的理論基礎。其次,從內(nèi)部控制五要素中每一要素具體出發(fā),分別分析了南紡股份內(nèi)控現(xiàn)存的問題,在控制環(huán)境方面,大股東監(jiān)管缺位,董事長權力獨大,人事制度虛設,高管違規(guī)持股、蠶食子公司資金;在風險評估方面,風險意識薄弱,風險識別能力差;在控制活動方面,內(nèi)部董事比例過高、交叉任職情況嚴重,對子公司監(jiān)管不到位、重大決策缺乏審批;在信息與溝通方面,信息的披露制度不健全;在內(nèi)部監(jiān)督方面,董事會職能弱化,獨立董... 

【文章來源】：蘭州交通大學甘肅省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.3 國內(nèi)外文獻評述
    1.3 研究方法和研究內(nèi)容
    1.4 創(chuàng)新與不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新點
        1.4.2 不足之處
2 內(nèi)部控制與財務舞弊的概念界定及相關理論
    2.1 內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標
        2.1.3 內(nèi)部控制的五要素
    2.2 財務舞弊概述
        2.2.1 財務舞弊的概念
        2.2.2 財務舞弊的動因
        2.2.3 財務舞弊的主要手段
        2.2.4 財務舞弊的識別方法
    2.3 內(nèi)部控制和財務舞弊的關系概述
        2.3.1 控制環(huán)境與財務舞弊
        2.3.2 風險評估過程與財務舞弊
        2.3.3 控制活動與財務舞弊
        2.3.4 信息與溝通與財務舞弊
        2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督與財務舞弊
3 南紡股份財務舞弊的案例分析
    3.1 南紡股份的概況
    3.2 南紡股份財務舞弊事件回顧
    3.3 南紡股份財務舞弊手段的分析
        3.3.1 虛構交易,減少營業(yè)收入的結轉
        3.3.2 人為調(diào)整壞賬及遞延所得稅稅款
        3.3.3 偽造出口事件,騙取所退稅款
        3.3.4 串通審計機構,包庇其財務舞弊
    3.4 財務舞弊事件的影響
        3.4.1 對中國證券市場和資本市場造成的影響
        3.4.2 對第三方審計機構的影響
4 基于內(nèi)部控制五要素分析南紡股份財務舞弊問題產(chǎn)生的原因
    4.1 從控制環(huán)境角度分析其原因
        4.1.1 大股東監(jiān)督管理缺位
        4.1.2 董事長獨大、權利集中
        4.1.3 人事制度虛設
        4.1.4 高管違規(guī)持股,侵占子公司資產(chǎn)
    4.2 從風險評估過程角度分析其原因
        4.2.1 風險意識薄弱
        4.2.2 風險識別能力差
    4.3 從控制活動角度分析其原因
        4.3.1 內(nèi)部董事比例過高,交叉任職情況嚴重
        4.3.2 對子公司監(jiān)管不足,重大決策缺乏授權審批
    4.4 從信息與溝通角度分析其原因
    4.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度分析其原因
        4.5.1 內(nèi)部審計機構獨立性差
        4.5.2 獨立董事及監(jiān)事會形同虛設
5 對策及建議
    5.1 從控制環(huán)境角度提出建議
        5.1.1 改善國有股“一股獨大”的現(xiàn)狀
        5.1.2 完善南紡股份董事會結構
    5.2 從風險評估過程角度防范財務舞弊
    5.3 從控制活動角度防范財務舞弊
    5.4 從信息與溝通角度防范財務舞弊
    5.5 從內(nèi)部監(jiān)督角度防范財務舞弊
        5.5.1 強化南紡股份獨立董事與監(jiān)事會職能
        5.5.2 完善南紡股份內(nèi)部審計系統(tǒng)
6 結論
致謝
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
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[9]內(nèi)部控制制度變遷演化的動因選擇:外力驅動還是內(nèi)生驅動?[J]. 程安林.  審計與經(jīng)濟研究. 2015(03)
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碩士論文
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[2]獐子島集團內(nèi)部控制有效性研究[D]. 章夏.蘇州大學 2017
[3]ERP環(huán)境下的企業(yè)存貨內(nèi)控審計及應用研究[D]. 顏琪.西南交通大學 2017
[4]基于內(nèi)部控制視角的中小企業(yè)會計舞弊防范研究[D]. 王立晨.天津財經(jīng)大學 2016
[5]上市公司內(nèi)部控制審計研究[D]. 田偉立.華中科技大學 2015
[6]我國上市公司財務舞弊問題研究[D]. 張信敏.河南大學 2009



本文編號：3039719