【摘要】：自20世紀(jì)80年代第一家融資租賃公司成立后,我國(guó)的融資租賃行業(yè)獲得了空前的發(fā)展,成為了金融業(yè)五大產(chǎn)業(yè)支柱之一。融資租賃公司的業(yè)務(wù)模式在飛速發(fā)展的同時(shí)也極具復(fù)雜性,資金需求量較大、模式較為復(fù)雜、長(zhǎng)債短融的債務(wù)結(jié)構(gòu)及單一的融資渠道也成為制約其發(fā)展的瓶頸因素。隨著國(guó)家中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略“一帶一路”的加速落地,為解決傳統(tǒng)融資的需求,資產(chǎn)證券化順勢(shì)而出,各類資產(chǎn)證券化迅速發(fā)展。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品作為一種新型的融資工具,為許多租賃公司的融資渠道選擇提供了新的契機(jī)�；谶@種現(xiàn)狀,我國(guó)融資租賃行業(yè)也迎來新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。融資租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)點(diǎn)可謂是數(shù)不勝數(shù),但隨著融資租賃證券化發(fā)行體量的不斷提高,高速增長(zhǎng)下的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷暴露。融資租賃資產(chǎn)證券化在整個(gè)業(yè)務(wù)都有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問題使我們不得不加以重視。本文主要針對(duì)融資租賃資產(chǎn)證券化審計(jì),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論對(duì)其證券化流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估并加以控制。本文主要從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論切入,以融資租賃資產(chǎn)證券化的相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象,從全文研究的背景、意義以及國(guó)內(nèi)國(guó)外文獻(xiàn)綜述等介紹引入;選取了相關(guān)理論進(jìn)行介紹,為后文的案例研究提供了理論支持;其次主要是介紹我國(guó)目前融資租賃資產(chǎn)證券化現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)來源以及資產(chǎn)證券化審計(jì)的一般流程,為后文的案例分析做鋪墊;在案例分析中選取YD租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品作為研究對(duì)象,進(jìn)行對(duì)其基礎(chǔ)資產(chǎn)、產(chǎn)品流程、交易結(jié)構(gòu)等多角度的了解后,識(shí)別出重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采用簡(jiǎn)易矩陣法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,并針對(duì)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)的和所遇到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出具體審計(jì)應(yīng)對(duì)措施�？陀^的分析我國(guó)融資租賃資產(chǎn)證券化審計(jì)在當(dāng)前面臨的困境和風(fēng)險(xiǎn),提出有利于我國(guó)資產(chǎn)證券化審計(jì)發(fā)展的有針對(duì)性且具有實(shí)際意義的對(duì)策建議。最后得出全文的結(jié)論以及對(duì)未來的展望,是對(duì)本文做出一個(gè)總結(jié)。希望通過本文的研究給業(yè)內(nèi)人士及相關(guān)科研學(xué)者提供一定參考價(jià)值,并促進(jìn)租賃資產(chǎn)證券化審計(jì)的健康發(fā)展。
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F832.51;F239.65;F832.49
【圖文】：

技術(shù)路線圖

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式以審計(jì)測(cè)試為中心 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為直接評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為間接評(píng)估分析性復(fù)核主要運(yùn)用在報(bào)表分析上 分析性復(fù)核為核心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估較為零散 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)化審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化 審計(jì)程序靈活化注冊(cè)會(huì)計(jì)師以會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)為中心 注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)面更廣自下而上方式 自上而下與自下而上相結(jié)合審計(jì)證據(jù)無偏重 審計(jì)證據(jù)重點(diǎn)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)施過程，實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)控制過程，業(yè)務(wù)實(shí)踐中可以簡(jiǎn)單分為三個(gè)階段，分別是：審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)完成階段。每個(gè)階段的具體的簡(jiǎn)介如圖 2.1 所示。

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2722740