【摘要】：企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的參與主體和力量,其在運(yùn)作經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中難以避免地會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益,如果控制不當(dāng)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損失,甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是一個(gè)不斷變化的動(dòng)態(tài)過(guò)程,若能充分地利用企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì),對(duì)企業(yè)及其利益相關(guān)者都具有十分重要的意義。本文首先介紹了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的有關(guān)概念及生存分析方法的理論和常見(jiàn)模型,在總結(jié)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警研究相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,評(píng)價(jià)生存分析方法在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究中的適用性和優(yōu)越性;通過(guò)全面分析我國(guó)上市公司的生存現(xiàn)狀,確定研究樣本的總體和生存數(shù)據(jù)的時(shí)間界定;借鑒前人的科研成果構(gòu)建財(cái)務(wù)指標(biāo)體系,并通過(guò)統(tǒng)計(jì)辦法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步處理,使用篩選出的最佳指標(biāo)建立半?yún)?shù)Cox回歸模型。根據(jù)模型的估計(jì)結(jié)果,對(duì)影響財(cái)務(wù)危機(jī)的保護(hù)因素和危險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,并分別利用建模樣本和總體樣本對(duì)模型的預(yù)測(cè)能力進(jìn)行檢驗(yàn),綜合準(zhǔn)確率分別為84%和81.66%;運(yùn)用相同的樣本構(gòu)建Logistic二分類回歸模型進(jìn)行實(shí)證對(duì)比,結(jié)果發(fā)現(xiàn)預(yù)測(cè)效果不如Cox回歸模型;最后選取了幾家上市公司十年來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),動(dòng)態(tài)地展示了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歷年的變化過(guò)程,說(shuō)明了生存分析方法的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)能力。因此,相對(duì)于其它的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型,生存分析方法更為直觀有效并能夠動(dòng)態(tài)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化,對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究具有較大的參考價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：東華理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F276.6

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本文編號(hào)：2674557