【摘要】：隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展,內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,越來(lái)越受到政府和企業(yè)的關(guān)注。目前關(guān)于內(nèi)部控制的研究正處于不斷發(fā)展、不斷完善的階段,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究多從內(nèi)部控制信息披露情況、內(nèi)控制度是否存在重大缺陷等角度來(lái)進(jìn)行。本文以《COSO內(nèi)部控制規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為基礎(chǔ),以?xún)?nèi)部控制五要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、控制活動(dòng)以及內(nèi)部監(jiān)督)作為切入點(diǎn),探究新疆上市公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系,以期為加強(qiáng)新疆上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和提高財(cái)務(wù)績(jī)效提供相關(guān)依據(jù),對(duì)新疆上市公司的可持續(xù)發(fā)展,具有較高的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文的研究結(jié)合了理論和實(shí)證兩方面。理論方面,梳理了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn),闡述了內(nèi)部控制五要素和財(cái)務(wù)績(jī)效的相關(guān)概念,同時(shí)借助相關(guān)理論來(lái)分析內(nèi)部控制五要素對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響,并據(jù)此提出六條假設(shè)。實(shí)證方面,第一,本文依據(jù)新疆上市公司的內(nèi)部控制實(shí)施情況,設(shè)計(jì)了內(nèi)控五要素的評(píng)價(jià)指標(biāo)以及相應(yīng)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),據(jù)此計(jì)算新疆上市公司內(nèi)控五要素得分,以此作為內(nèi)控五要素的替代變量,并通過(guò)因子分析得出新疆上市公司內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。同時(shí)選取具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行因子分析,得出新疆上市公司財(cái)務(wù)績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。第二,根據(jù)2014-2016年新疆上市公司相關(guān)數(shù)據(jù),先分別對(duì)內(nèi)部控制五要素與財(cái)務(wù)績(jī)效的相關(guān)性進(jìn)行分析,再通過(guò)回歸分析來(lái)研究新疆上市公司內(nèi)部控制五要素與財(cái)務(wù)績(jī)效的具體關(guān)系。第三,根據(jù)2016年新疆上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù),運(yùn)用因子分析法得出新疆上市公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)指數(shù),并對(duì)其進(jìn)行排名,用二者排名的等級(jí)差來(lái)分析企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效的協(xié)調(diào)程度。通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn):內(nèi)部控制五要素均與新疆上市公司的財(cái)務(wù)績(jī)效顯著正相關(guān),其中,控制活動(dòng)對(duì)新疆上市公司財(cái)務(wù)績(jī)效的促進(jìn)作用最為明顯,其次為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督與信息溝通;新疆上市公司中內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效相協(xié)調(diào)的企業(yè)占總企業(yè)數(shù)的40.43%,協(xié)調(diào)程度不高,其中高水平協(xié)調(diào)的企業(yè)僅占15.79%。最后,依據(jù)實(shí)證結(jié)果,提出政策建議。在改善內(nèi)部控制方面:責(zé)任到人,提升內(nèi)控活動(dòng)的效果;優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境;強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督制度;引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng),暢通溝通渠道。在增強(qiáng)二者協(xié)調(diào)水平方面:以?xún)?nèi)控促績(jī)效,以績(jī)效促內(nèi)控,二者形成相互促進(jìn)的良性循環(huán)。
【學(xué)位授予單位】：新疆大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 李曉霞;;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響分析[J];商業(yè)文化;2014年23期

2 林鐘高;鄭軍;;基于契約視角的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J];會(huì)計(jì)研究;2007年10期

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本文編號(hào)：2651245