【摘要】：全球性的經(jīng)濟(jì)犯罪與財(cái)務(wù)舞弊問題日益嚴(yán)重,國內(nèi)外頻頻爆發(fā)的舞弊案件極大地?fù)p害了投資者的信心,損害了證券市場(chǎng)的公平性,甚至給整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)都造成了嚴(yán)重的危害。在我國,財(cái)務(wù)舞弊問題雖然已經(jīng)引起有關(guān)部門的關(guān)注,并在一定程度和范圍內(nèi)采取了相應(yīng)的措施,但是,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告造假的問題仍然十分嚴(yán)重。由于我國的資本市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá),造成財(cái)務(wù)舞弊行為的影響因素有很多,其中,內(nèi)部控制是一個(gè)很重要的因素。有關(guān)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊是否相關(guān)、內(nèi)部控制如何影響財(cái)務(wù)舞弊以及影響程度的問題,理論界及實(shí)務(wù)界一直都停留在理論研究和案例分析階段。因此,為完善我國上市公司的內(nèi)部控制制度,提升公司財(cái)務(wù)舞弊的治理,有必要對(duì)這兩者的相關(guān)性問題進(jìn)行更深入的探討,同時(shí)也為我國內(nèi)部控制理論研究及發(fā)展提供新的思路。 本文在對(duì)國內(nèi)外相關(guān)研究成果系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上,從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)舞弊的基本理論入手,將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊這兩個(gè)問題聯(lián)系起來,分析了財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的動(dòng)因、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響機(jī)理以及內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)舞弊治理中的作用,明確了兩者之間的具體關(guān)系。借鑒內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的理論和實(shí)證研究成果,通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制指數(shù)來衡量內(nèi)部控制有效性,將對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)從定性分析轉(zhuǎn)化為定量分析；并選取了2008-2010三年中因發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊受到證監(jiān)會(huì)、交易所以及財(cái)政部處罰的滬深兩市A股上市公司作為研究樣本,同時(shí)選擇了相配對(duì)的未發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的公司作為控制樣本,運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)性分析和Logistic回歸分析的方法對(duì)內(nèi)部控制有效性與財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)性進(jìn)行了檢驗(yàn)和論證,實(shí)證結(jié)果表明內(nèi)部控制的有效性與財(cái)務(wù)舞弊存在顯著的負(fù)相關(guān)性。在理論和實(shí)證分析的基礎(chǔ)上,利用模型對(duì)傳播與文化產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了檢驗(yàn),進(jìn)一步驗(yàn)證了內(nèi)部控制指數(shù)與財(cái)務(wù)舞弊之間具有顯著的負(fù)相關(guān)性。為了抑制財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生,提出了我國企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、完善公司治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、加強(qiáng)內(nèi)部控制文化及風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效果等政策建議。
【學(xué)位授予單位】：江蘇大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F224

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2628309