1994年起我國開始實行分稅制度改革,隨著改革的深入,地方財政逐漸無力承擔大量的公共事務(wù)支出。在此背景下,20世紀80年代,地方政府融資平臺應(yīng)運而生。地方政府融資平臺的出現(xiàn),在一定程度上促進了城市的發(fā)展,為城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)事業(yè)作出了貢獻。但長期以來,其在資金管理中仍存在一些問題,尤其是在資金管理內(nèi)部控制方面,這些問題將會成為地方政府融資平臺完成市場化轉(zhuǎn)型的一大障礙。近年來,已有不少平臺公司因為資金管理不善,宣布退出地方政府融資平臺,不再承擔地方政府融資任務(wù),這給當?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、百姓民生都造成了一定的損失。2018年初,云南省國有資本運營有限公司,作為一個注冊資本超100億元的省屬融資平臺,因資金管理不善而無法如期償還信托借款,嚴重影響了公司正常運轉(zhuǎn)。自此,地方政府融資平臺的資金管理內(nèi)部控制問題引起了各方關(guān)注。隨著國家對地方政府融資平臺市場化轉(zhuǎn)型升級的號召,各地的平臺公司都積極響應(yīng),地方政府M融資平臺公司（以下簡稱M集團）作為A市實力較強的融資平臺積極謀求市場化轉(zhuǎn)型,2015年開始嘗試新投資領(lǐng)域、開辟新融資渠道以及開展新經(jīng)營業(yè)務(wù),但其市場化轉(zhuǎn)型之路并非一帆風順。M集團由于資金管理內(nèi)部控... 

【文章來源】：江蘇大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：110 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架圖

西方學者提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念，他們認為包含為保障企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標而制定的各類政策及程制環(huán)境、會計制度、控制程序三個要素。二十世紀九十控制整體框架這一概念，并逐步統(tǒng)一各界對內(nèi)部控制的員會提出《內(nèi)部控制——整體框架》這一報告，并在出“內(nèi)部控制應(yīng)當是由董事會、經(jīng)營管理層和全體員動的效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性、公司財務(wù)報告的可”。日益變遷，內(nèi)部控制理論發(fā)展也經(jīng)歷了一個漫長的時期發(fā)展到內(nèi)部控制結(jié)算，再到二十世紀八十年代到九十年制整體框架階段，又到內(nèi)部控制全面風險管理階段。OSO 委員會修訂后的《內(nèi)部控制——整體框架》報告 2.1 中的五個要素：

圖 3.1 M 集團股權(quán)結(jié)構(gòu)3.1.2 M 集團主要業(yè)務(wù)概況M 集團作為地方政府融資平臺，其成立之初的基礎(chǔ)職能即是代表 A 政府履行重大基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)，通過銀行貸款等籌資手段為當?shù)亟煌ㄐ袠I(yè)的發(fā)展提供資金支持。而近年來，國家相繼出臺數(shù)個文件要求地方政府融資平臺加速市場化轉(zhuǎn)型，例如具有代表性意義的 2014 年國務(wù)院出臺的《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[2014]43 號，下文簡稱“43 號文”），43 號文要求地方政府和平臺公司的債務(wù)要逐步剝離，地方融資平臺公司的業(yè)務(wù)模式應(yīng)逐步發(fā)生變化。自此意見出臺后，M 集團響應(yīng)國家號召，于 2015 年前后逐漸通過開拓籌資新渠道、拓展投資業(yè)務(wù)類型以及開展多元化經(jīng)營等手段嘗試市場化轉(zhuǎn)型，其市場化轉(zhuǎn)型前后業(yè)務(wù)類型對比如表 3.1 所示：

【參考文獻】：
期刊論文
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[2]多重監(jiān)管約束下商業(yè)銀行支持地方融資平臺發(fā)展策略研究[J]. 周振拓.  新金融. 2017(12)
[3]企業(yè)營運資金內(nèi)部控制缺陷及優(yōu)化研究——基于輝山乳業(yè)的案例分析[J]. 唐大鵬,李佳虹,劉蓮.  財政監(jiān)督. 2017(22)
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博士論文
[1]我國地方政府融資平臺問題研究[D]. 盧興杰.西南財經(jīng)大學 2012

碩士論文
[1]中石油集團公司資金集中管理模式優(yōu)化研究[D]. 張麗.吉林大學 2013
[2]中國地方政府融資平臺風險管理研究[D]. 劉暢.吉林大學 2013
[3]武漢郵政局營運資金管理研究[D]. 傅蓉.華中科技大學 2012
[4]洛基公司銷售收款循環(huán)內(nèi)部控制研究[D]. 常燦.湖南大學 2012



本文編號：3335609