水務行業(yè)是中國乃至全世界所有范圍和區(qū)域最重要的城市基本服務行業(yè)之一,日常的生產(chǎn)、生活都離不開水。在我國國有企業(yè)體制改革的大背景下,關系到國計民生的供水行業(yè)也正經(jīng)歷著經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期,一方面供水企業(yè)的市場化屬性開始顯現(xiàn),另一方面,我國地方供水企業(yè)邁入高速發(fā)展期向經(jīng)營管理期過渡階段,在這樣的經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變下集團公司一體化管理是趨勢所在,而傳統(tǒng)的會計核算體系已經(jīng)無法滿足集團公司對會計核算一體化、集中化、規(guī)范化的財務管理要求。JX水務公司是一家承擔著JX全省公益性及準公益性供、排水項目投資、建設、運營的大型省屬國有獨資企業(yè)。為了滿足企業(yè)集團一體化的發(fā)展要求,JX水務集團實施了會計集中核算改革以滿足政企分開后水務企業(yè)力爭發(fā)展、深化改革的需要。然而由于原有會計核算體系發(fā)生變化,顯現(xiàn)出來內(nèi)部環(huán)境薄弱、新增風險點、控制活動未跟進、信息溝通不暢、缺乏內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制問題。本文正是選擇處在轉(zhuǎn)型節(jié)點問題突出的JX水務公司作為研究對象,以會計集中核算及內(nèi)部控制相關理論為基礎,從內(nèi)部控制五要素的角度對公司會計集中核算中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析,并對其中存在的問題及風險進行探討,重點針對潛在風險點對JX水務公司會計集... 

【文章來源】：南昌大學江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 內(nèi)部控制相關研究
        1.2.2 會計集中核算相關研究
        1.2.3 會計集中核算下內(nèi)部控制相關問題研究
        1.2.4 研究綜述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
第2章 相關基本理論概述
    2.1 內(nèi)部控制相關理論概述
        2.1.1 COSO內(nèi)部控制框架
        2.1.2 內(nèi)部控制理論基礎
    2.2 會計集中核算相關理論概述
        2.2.1 會計集中核算的概念
        2.2.2 會計集中核算理論基礎
        2.2.3 會計集中核算對內(nèi)部控制的影響
第3章 JX水務公司會計集中核算下內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 JX水務公司概述
        3.1.1 公司簡介
        3.1.2 公司組織構架
        3.1.3 公司內(nèi)部控制體系建設
    3.2 JX水務公司會計集中核算現(xiàn)狀
        3.2.1 JX水務公司會計集中核算方案
        3.2.2 會計集中核算中心流程設計
        3.2.3 會計集中核算組織人力設計
        3.2.4 會計集中核算下內(nèi)部控制現(xiàn)狀
第4章 JX水務公司會計集中核算下內(nèi)控存在問題分析
    4.1 控制環(huán)境存在的問題
        4.1.1 組織構架過于簡單
        4.1.2 業(yè)務與財務相分離
        4.1.3 員工離職率上升穩(wěn)定性下降
    4.2 風險評估存在的問題
    4.3 信息與溝通存在的問題
        4.3.1 信息傳遞質(zhì)量不高
        4.3.2 會計集中核算中心溝通不足
        4.3.3 信息系統(tǒng)依賴度過高
    4.4 控制活動存在的問題
        4.4.1 財務審核控制不到位
        4.4.2 預算控制約束力不夠
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督存在的問題
第5章 JX水務公司會計集中核算下內(nèi)控改進建議
    5.1 內(nèi)部控制環(huán)境改進建議
        5.1.1 建立健全組織構架
        5.1.2 加強內(nèi)控培訓建立輪崗制度
        5.1.3 構建績效考核指標體系
    5.2 風險評估改進建議
        5.2.1 優(yōu)化鎖定目標
        5.2.2 對新增風險進行識別和評估
        5.2.3 加強風險分析和應對
    5.3 控制活動改進建議
        5.3.1 加強財務審核控制
        5.3.2 建立全面預算控制
    5.4 信息與溝通改進建議
        5.4.1 加強與業(yè)務部門的聯(lián)系
        5.4.2 對信息系統(tǒng)進行完善
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督改進建議
        5.5.1 發(fā)揮獨立董事的作用
        5.5.2 完善內(nèi)部審計工作
第6章 結(jié)論與展望
致謝
參考文獻



本文編號：3153276