【摘要】：財務預算管理在房地產企業(yè)的生存和發(fā)展中至關重要,其將企業(yè)戰(zhàn)略目標進行量化和分解,從全局引導和協(xié)調企業(yè)的經(jīng)營活動,以實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌、有效使用,完成企業(yè)發(fā)展既定的經(jīng)營目標。本文主要通過對B房地產開發(fā)公司的財務預算管理中的問題進行診斷分析,制定B公司財務預算體系重建方案。B公司的部分人員對財務預算的“全員”原則和“財務”行為望文生義,加入較多個人理解甚至謬誤的內容;財務預算編制存在較大偏差,在財務預算的“準確性”的方面產生了執(zhí)行的困境;財務預算執(zhí)行結果未納入員工的薪酬考核評估體系中,在計入薪酬的考核指標和報酬的計算系統(tǒng)方面還是空白,尚未形成有效的激勵和引導模型,未能充分發(fā)揮財務預算的統(tǒng)籌作用。隨著企業(yè)內外部經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生顯著的變化,解決其財務預算管理中的問題勢在必行。財務預算管理體系的重新構建方案中,首先要揭示全員預算的實質含義,基于財務預算“全員”認識建立有效的管理組織;從企業(yè)外部戰(zhàn)略環(huán)境和內部價值鏈分析的基礎上確定正確的預算目標、優(yōu)化業(yè)務流程,以確保財務預算管理工作的正確方向。其次,通過各項預算的具體編制,闡述令B公司財務預算“精確”的方法,其中主要使用SMART原則來提高預算依據(jù)合理性、編制流程清晰化、指標分解的可操作性;積極探索更適用的預算編制方法,使用零基預算法、彈性預算法、滾動預算法來克服企業(yè)中“上半年搶指標,下半年搶花錢”、“保守派”、“破罐子破摔”和“消極怠工”等問題。再次,構建B公司的財務預算薪酬考核評估體系,通過設計考核指標、評分標準,將財務預算執(zhí)行結果進行量化為分值,同時結合“基本薪酬+業(yè)績獎勵+附加獎勵或扣罰”的薪酬計算模型填補B公司財務預算薪酬績效考核的空白。最后,為了保障財務預算管理體系有效實施,提出五個重要的保障措施,“加強OA辦公平臺和財務軟件的信息化平臺建設”、“提升財務人員的業(yè)務素質”、“經(jīng)營周期理論的分析基礎上的貫徹現(xiàn)金流量管理舉措”、“制定科學適用的預算表格體系”、“編制財務預算工作指引,沉淀經(jīng)驗和優(yōu)良的規(guī)范”,為提升財務預算管理的質量和效益提供保障。
【學位授予單位】：鄭州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F299.233.42
【圖文】：

完成企業(yè)發(fā)展既定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。在預算體系中，財務預算是全面預算的重要組成部分，是預算編制的最后環(huán)節(jié)，在全面預算體系中起到了統(tǒng)馭全局的作用，亦稱總預算，是在業(yè)務預算和專門預算的基礎上，對企業(yè)預算期的現(xiàn)金取得和使用、財務狀況、經(jīng)營成果的總體安排。房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算主要包括反映現(xiàn)金收入和支出的現(xiàn)金預算和和預計利潤表和預計資產負債表。其中，現(xiàn)金預算旨在反映企業(yè)未來一段時間內的現(xiàn)金收支情況，主要包括現(xiàn)金的流入和流出，現(xiàn)金流入主要為銷售收入、融資貸款收入及其他現(xiàn)金流入。其中，銷售收入受市場環(huán)境、產品特點、銷售政策和銷售策略等因素的制約，銀行等金融機構融資貸款收入受金融環(huán)境、資信條件和工程進度等的制約。現(xiàn)金流出涵蓋綜合地價支出、前期費用、工程建設支出、稅費支出、銷售費用、管理費用、償還金融貸款和利息等支出；預期財務報表主要反映企業(yè)未來一段時間內的經(jīng)營成果及分配情況，其中，利潤表以動態(tài)指標反映執(zhí)行經(jīng)營預算及財務預算的經(jīng)濟效益，涵蓋收入、成本、稅費、期間費用、預計凈利潤等；資產負債表以靜態(tài)指標的形式反映了預算期內期初與期末的財務狀況及變動情況。該公司財務預算體系結構如下圖：

城市擁有前所未有的蓬勃活力，帶來強勁的人口吸引力，未來將逐漸具備中心城市的綜合服務、產業(yè)集群、物流樞紐、開放高地和人文凝聚五大功能，以絕對核心地位帶動多個城市的發(fā)展。通過市場調查、統(tǒng)計分析，深入了解了該城市房地產各物業(yè)類型的供給量、銷售量、存量及銷售價格、所在區(qū)域各業(yè)態(tài)的競爭情況及本市的房地產政策等相關信息，以便在此基礎上制定具有競爭力的產品類型，并據(jù)以制定合理的企業(yè)年度財務管理目標。以該城市房地產各物業(yè)類型的供銷存情況及房地產市場政策為主，該城市房地產市場環(huán)境如下：（一）房地產各物業(yè)類型供銷存及價格情況1、公寓市場。2016 年 8 月之前，成交平平，月度成交量維持在 2-3 萬3∽笥遙て諼植槐洹

本文編號：2779655