【摘要】：商業(yè)銀行在我國金融體系中占據十分重要的地位,但近些年來,由于受國際和國內金融環(huán)境的影響,商業(yè)銀行所面臨的風險種類日益增加,對商業(yè)銀行的內部審計提出了更高的要求。在面對被審計對象規(guī)模大、風險高,審計人員配比受限的情況下,如何準確識別、量化風險,幫助銀行高效的規(guī)避或者降低運營風險,促進其健全穩(wěn)健發(fā)展,這些都是商業(yè)銀行內部審計亟待解決的問題。風險導向內部審計作為一種新興的審計模式應運而生,以對風險的識別、評估、控制為核心,致力于幫助其將風險控制在最小范圍。M銀行雖有遠見地引入了風險導向內部審計,但在實際開展的過程中,仍然是以傳統(tǒng)審計為為主。且M銀行發(fā)展迅速,網點眾多,管理水平和內部審計水平遠遠跟不上它的發(fā)展速度,因此,急需發(fā)現(xiàn)M銀行實施風險導向內部審計過程中的阻礙和問題,盡快提高內部審計質量和水平。因此,本文試圖從M銀行的角度出發(fā),按照“提出問題一分析問題一解決問題”的研究思路,先研究風險導向內部審計的相關理論,再結合M銀行的具體案例,分析其運用現(xiàn)狀,找出其中存在的問題,提出有針對性的對策,為M銀行今后開展風險導向內部審計工作提供參考。
【圖文】：

著業(yè)務的逐步擴大，各部門只是根據現(xiàn)有的規(guī)模設置審計人員，就無法滿足審計工作范圍日益擴逡逑大的需求，增加現(xiàn)有審計人員的工作壓力與工作量，影響審計工作的全覆蓋。逡逑Ｍ銀行審計人員的學歷、專業(yè)、年齡構成如圖４－１所示。從審計人員的年齡構成來看，年齡逡逑在４０歲以上的審計人員數量占所有審計人員數量的６０％，而３０歲以下的審計人員比例只占到逡逑１０％，審計人員的平均年齡偏大。這是因為近些年來，Ｍ銀行采取了嚴格的審計人員準入制度，逡逑使得年輕的力量無法及時補充，這會導致Ｍ銀行的審計工作無法很好的與時俱進。從審計人員逡逑的專業(yè)知識結構來看，超過６０％的審計人員都是出身于會計專業(yè)的，專業(yè)審計人員只占２２．３０％，逡逑計算機以及其他專業(yè)的審計人員所占的比例為１５．６％，可見其專業(yè)結構較為單一。而商業(yè)銀行的逡逑業(yè)務設計范圍較廣，只是會計、審計專業(yè)的審計人員無法滿足多元化經營的需要，，也無法適應快逡逑速發(fā)展的信息時代的要求。從審計人員的學歷構成來看，本科生占比一半以上，大專生也占比超逡逑過三分之一
【學位授予單位】：寧夏大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F832.33

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本文編號：2596519