本文關(guān)鍵詞： 國(guó)有商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防范 巴塞爾資本協(xié)議 多元回歸分析　出處：《江蘇大學(xué)》2017年博士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：銀行業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè),風(fēng)險(xiǎn)防范是國(guó)有商業(yè)銀行管理的核心內(nèi)容之一 。國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大類型。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵策略,根據(jù)COSO委員會(huì)與Basel委員會(huì)的闡釋,銀行內(nèi)部控制一般分為控制環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制度執(zhí)行、信息與溝通、監(jiān)督與反饋五個(gè)要素。因此,如何在內(nèi)部控制環(huán)境下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)期目標(biāo)是國(guó)有商業(yè)銀行的一大挑戰(zhàn)。四大國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的主體,是我國(guó)金融政策實(shí)施與執(zhí)行的中堅(jiān)力量。相比于西方商業(yè)銀行而言,四大商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱,導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)和壞賬損失。同時(shí),在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范上,四大商業(yè)銀行各自為政、自成一家,缺乏相互交流、溝通與借鑒,嚴(yán)重制約了內(nèi)部控制功能的發(fā)揮。人民銀行與銀監(jiān)會(huì)一再倡導(dǎo),銀行之間在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范上應(yīng)相互學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,但在四大商業(yè)銀行收效甚微。有鑒于此,本研究在國(guó)家社科基金項(xiàng)目(15BGL079): “中國(guó)上市銀行公司治理有效性研究”的資助下,梳理了國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的脈絡(luò),構(gòu)建了內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的促進(jìn)效應(yīng)模型,借助于多元回歸分析與結(jié)構(gòu)方程模型的檢驗(yàn)方法,基于四大商業(yè)銀行的樣本數(shù)據(jù),利用Liserl8.7和SPSS20.0軟件,分別對(duì)研究模型進(jìn)行了比較性檢驗(yàn),不僅揭示了四大商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)防范效率上的微觀差異,也揭示了四大商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為功能上的差異,發(fā)現(xiàn)了各類商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)行為與不足之處,提出了內(nèi)部控制的改進(jìn)策略與優(yōu)化方向,以及各類商業(yè)銀行之間的借鑒性策略,從而為四大商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的培育提供了理論指導(dǎo)。基于以上的研究思路、方法與過(guò)程,本研究的創(chuàng)新性內(nèi)容包含如下四個(gè)方面:1)運(yùn)用多元回歸分析,通過(guò)比較研究,發(fā)現(xiàn)了四大國(guó)有商業(yè)銀行在各類風(fēng)險(xiǎn)防范及整體風(fēng)險(xiǎn)防范上的差異性,從而為四大商業(yè)銀行之間風(fēng)險(xiǎn)防范的相互借鑒提供了理論支持。具體而言:①在信用風(fēng)險(xiǎn)防范上,中國(guó)銀行處于領(lǐng)先地位,中國(guó)工商銀行次之,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行又次之,中國(guó)建設(shè)銀行最弱;②在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范上,中國(guó)銀行處于領(lǐng)先地位,中國(guó)建設(shè)銀行次之,中國(guó)工商銀行又次之,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行最弱;③在操作風(fēng)險(xiǎn)防范上,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行處于領(lǐng)先地位,中國(guó)銀行次之,中國(guó)工商銀行又次之,中國(guó)建設(shè)銀行最弱;④在整體風(fēng)險(xiǎn)防范上,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行處于領(lǐng)先地位,中國(guó)銀行次之,中國(guó)工商銀行又次之,中國(guó)建設(shè)銀行最弱。2)運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型,通過(guò)比較分析發(fā)現(xiàn),我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為上存在著明顯的功能差異,每個(gè)銀行均存在著自身的優(yōu)勢(shì)行為功能,也存在著自身的缺失與不足,因而可以相互借鑒、共同提高。具體而言:①中國(guó)銀行在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的促進(jìn)上處于優(yōu)勢(shì)地位,值得其他銀行借鑒;②中國(guó)銀行在制度執(zhí)行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的促進(jìn)上也處于優(yōu)勢(shì)地位,值得其他銀行借鑒;③中國(guó)銀行在制度執(zhí)行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的促進(jìn)上處于優(yōu)勢(shì)地位,值得其他銀行借鑒;④農(nóng)業(yè)銀行在監(jiān)督與反饋對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的促進(jìn)上處于優(yōu)勢(shì)地位,值得其他銀行借鑒;⑤農(nóng)業(yè)銀行在信息與溝通對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范的促進(jìn)上處于顯著的劣勢(shì)地位,需要向其他銀行吸取經(jīng)驗(yàn)。3)通過(guò)比較分析,發(fā)現(xiàn)了國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中的嚴(yán)重滯后領(lǐng)域,為國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的加強(qiáng)指明了方向,進(jìn)而提出了國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵性策略。具體而言:①內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)在信用風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范促進(jìn)上存在著嚴(yán)重的功能缺失,因而,內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的主要目標(biāo)是深化信用風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范;②制度執(zhí)行在信用風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范上也存在著嚴(yán)重的功能缺失,因而,制度執(zhí)行的主要目標(biāo)也是深化信用風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范;③監(jiān)督與反饋在操作風(fēng)險(xiǎn)防范中存在著嚴(yán)重的功能缺失,因而,監(jiān)督與反饋優(yōu)化的主要目標(biāo)是深化操作風(fēng)險(xiǎn)防范,提高操作風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。4)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范差異的多元回歸分析檢驗(yàn)與內(nèi)部控制差異的結(jié)構(gòu)方程模型模型檢驗(yàn)的綜合分析,提出了國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制之間的借鑒性策略,以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的共同提高。主要借鑒性策略包括:①工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)積極吸納中國(guó)銀行的公司治理經(jīng)驗(yàn);②工商銀行、建設(shè)銀行與農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)學(xué)習(xí)中國(guó)銀行的自評(píng)制度;③工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行應(yīng)學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制;④建設(shè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督力度。
[Abstract]:Banking is the industry of risk management , and risk prevention is one of the core contents of state - owned commercial bank management . The risks faced by state - owned commercial banks mainly include three types of credit risk , market risk and operation risk . Internal control is the key strategy of risk prevention . According to COSO committee and Basel Committee , the internal control of banks is generally divided into five elements : control environment optimization , risk identification and evaluation , system execution , information and communication , supervision and feedback . On the basis of the comparative analysis of the four major commercial banks , China ' s Bank of China is in the leading position , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , the Bank of China is the second , and the Bank of China is the weakest . The main aim of the system is to deepen credit risk prevention and market risk prevention ; ( 3 ) the main objective of internal control environment construction is to deepen credit risk prevention and market risk prevention .

【學(xué)位授予單位】：江蘇大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1485772