【摘要】：公司控制能力評價指標體系的建立有利于公司科學決策與控制機制的診斷與完善,更重要的是建立公司控制實證研究的平臺,提高公司控制研究水平。實證研究證實,公司控制能力評價和公司績效的研究是非常有必要的,它至少闡明公司在提高控制能力水平時應(yīng)該著重關(guān)注公司內(nèi)部和外部哪些方面。 公司控制不僅包括公司內(nèi)部控制、外部控制,而且包括公司運營環(huán)境控制；對于公司控制能力評價則根據(jù)公司控制的內(nèi)容綜合考慮多方面因素,進行系統(tǒng)評價。本文基于公司控制能力評價指標體系及其評價結(jié)果分析公司控制與公司績效的關(guān)系,從而使得公司控制更加全面。最后,依據(jù)公司控制能力現(xiàn)狀及其存在的問題,用機制設(shè)計的方法來對公司控制能力進行研究,以期探索提高公司控制能力的優(yōu)化機制。論文通過總-分-總的邏輯思路來對主題進行分析,具體表現(xiàn)在： 論文對公司控制能力評價指標體系進行了較為詳細的分析。傳統(tǒng)的公司控制能力評價主要是指公司治理評價和公司內(nèi)部控制評價,公司治理評價在于董事會、股東大會以及經(jīng)理層層面的評價；內(nèi)部控制評價依據(jù)是COS0報告方案中的內(nèi)部控制框架,在于控制環(huán)境、控制活動、風險控制、信息與溝通以及監(jiān)督等五個方面的評價。本文公司控制能力評價重點在于管理層面的控制,通過文獻研究,設(shè)計了包含人力資源、內(nèi)部運營、渠道、競爭者、投資者、政府和銀行在內(nèi)的公司控制能力評價指標體系,并研究了評價體系的權(quán)重計算方法和公司控制能力評價方法。最后,引入財務(wù)指標體系分析公司控制效率。 在此基礎(chǔ)上論文通過多元對數(shù)回歸分析研究公司渠道控制力與公司績效的關(guān)系。從供應(yīng)方討價還價能力和采購與供應(yīng)控制兩個層面研究渠道控制與公司績效的關(guān)系,通過回歸模型得出供應(yīng)方控制與總資產(chǎn)收益率顯著負相關(guān),與財務(wù)預(yù)警值正相關(guān),采購與供應(yīng)控制指標對公司績效和財務(wù)安全性沒有顯著性影響,但供應(yīng)方討價還價能力的提高卻會降低公司的總資產(chǎn)收益率,同時提高公司的財務(wù)安全性,據(jù)此提出公司在正常運營過程中要把握適當?shù)墓⿷?yīng)方控制力度,力求在公司績效和公司財務(wù)安全性之間找到平衡,最大限度的提升公司績效。從市場營銷能力、需求方討價還價能力和需求方對公司的認同三個層面研究需求方控制與公司績效的關(guān)系,回歸模型顯示,需求方控制對公司績效沒有明顯作用,需求方控制的三個層面與公司績效之間均不存在顯著關(guān)系,其中原因一方面,可能在于需求方控制機制弱化；另一方面,可能是由于動態(tài)環(huán)境下各種復雜因素的高度不確定性導致需求方行為的多樣化所致。 對人力資源控制與公司績效關(guān)系的研究表明人力資源控制對公司績效的提升作用是顯著的,在人力資源控制中起關(guān)鍵作用的是激勵與約束機制。最后在實證研究的基礎(chǔ)上提出了人力資源控制過程中的一些措施和建議。 論文分別運用多元回歸模型和結(jié)構(gòu)方程模型分析了公司綜合控制能力與公司績效的關(guān)系。多元回歸分析結(jié)果顯示公司控制水平的提高對公司績效和財務(wù)安全性的促進有顯著的影響。從內(nèi)部運作控制層面看,人力資源控制、內(nèi)部運營控制和財務(wù)風險控制都有助于公司績效水平的提高。從外部運作控制層面來看,供應(yīng)方的控制力越大,公司總資產(chǎn)收益率就越低,而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高。此外,在10%的顯著性水平下,競爭者控制和需求方控制對公司績效的提高沒有顯著的促進作用。從運營環(huán)境控制層面來看,政府控制、銀行控制和投資者控制與公司績效的關(guān)系統(tǒng)計顯著不明顯。結(jié)構(gòu)方程模型分析結(jié)果顯示管理控制與市場績效和財務(wù)績效之間存在正向顯著且積極的影響。最后在實證研究的基礎(chǔ)上提出了公司控制過程中的一些措施和建議。 最后,基于實證分析得出的結(jié)論,闡述了激勵約束機制在控制機制中的重要性以及建立激勵機制的必要性,運用博弈論和信息經(jīng)濟學理論和方法設(shè)計了提升公司控制能力和公司績效的激勵約束機制,據(jù)此提出相應(yīng)的對策建議。
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F272;F224

【引證文獻】

相關(guān)碩士學位論文 前1條

1 胡雪萍;企業(yè)內(nèi)部控制對財務(wù)績效影響的實證研究[D];廣西大學;2012年

本文編號：2754442