本文關(guān)鍵詞：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《山東大學(xué)》 2014年

稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)研究

任龍洋  

【摘要】：財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,而稅收是國家公共財(cái)政最主要的收入形式和來源,是確保國家經(jīng)濟(jì)制度有效運(yùn)行的重要保障。深化市場經(jīng)濟(jì)體制改革,需要建立相應(yīng)的現(xiàn)代稅收制度。隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善,稅收制度必然經(jīng)歷結(jié)構(gòu)性的調(diào)整,其本質(zhì)為稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。世界范圍內(nèi)稅制結(jié)構(gòu)的變遷經(jīng)歷了由以原始直接稅為主體,到以間接稅為主體,再到以現(xiàn)代直接稅為主體,最后發(fā)展為當(dāng)前的直接稅與間接稅并重的結(jié)構(gòu)。成熟市場經(jīng)濟(jì)國家稅制結(jié)構(gòu)變遷的經(jīng)驗(yàn)顯示,一國的稅制結(jié)構(gòu)多數(shù)是在經(jīng)歷了大幅波動(dòng)后趨向穩(wěn)定,而稅制結(jié)構(gòu)的每次大幅調(diào)整都與當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)形勢有著密不可分的聯(lián)系。稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整就是在不斷適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)的變化,不斷優(yōu)化中向前演進(jìn)。 當(dāng)前,中國宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生深刻變化。從國際看,世界經(jīng)濟(jì)已由國際金融危機(jī)前的快速發(fā)展期進(jìn)入深度轉(zhuǎn)型調(diào)整期；從國內(nèi)看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展已由改革開放后的高速增長期進(jìn)入增速換擋期。在新階段,要保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,一個(gè)重要問題就是要把握好從宏觀調(diào)控的政策力度。國際金融危機(jī)以來,世界主要經(jīng)濟(jì)體紛紛采取擴(kuò)張性的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,以應(yīng)對短暫的周期性經(jīng)濟(jì)衰退的沖擊。由于貨幣政策難以直接針對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié),而財(cái)政支出政策,特別是大規(guī)模的政府投資在長期對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生副作用,但是稅收政策可以使經(jīng)濟(jì)自身增加供給,能夠兼顧穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)的雙重目標(biāo),因此稅收政策的供給管理效應(yīng)要予以特別的重視。受制于財(cái)政支出壓力和調(diào)控目標(biāo)的差異,稅收政策通常以結(jié)構(gòu)性調(diào)整的方式進(jìn)行,應(yīng)該在宏觀稅負(fù)和財(cái)力格局應(yīng)維持不變的前提下,相應(yīng)地實(shí)行有增有減的結(jié)構(gòu)性稅負(fù)調(diào)整。結(jié)合現(xiàn)行稅制體系格局和稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的取向,結(jié)構(gòu)性減稅的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是所占份額較大的間接稅。以“營改增”為突破口的結(jié)構(gòu)性減稅政策,將導(dǎo)致現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)、地方稅收體系、央地財(cái)政關(guān)系、稅收征管格局等一系列問題的重新考量,不僅涉及稅制格局的深度調(diào)整,也決定著未來宏觀經(jīng)濟(jì)的走向。本文通過研究稅制結(jié)構(gòu)與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,為中國當(dāng)前的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化提出相應(yīng)建議。論文主要包括以下幾個(gè)部分： 第1章,引言。這一部分主要介紹問題提出的背景意義、邏輯框架、主要內(nèi)容和研究方法,以及文章的創(chuàng)新與不足。 第2章,文獻(xiàn)綜述。這一部分梳理了國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)系,稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系,以及稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的相關(guān)理論研究與實(shí)證研究的相關(guān)文獻(xiàn)。 第3章,理論分析。這一部分重點(diǎn)介紹稅收的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定理論,稅收的經(jīng)濟(jì)增長理論,以及稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論,作為后面部分分析的理論基礎(chǔ)。 第4章,模型構(gòu)建。這一部分首先在動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型框架下建立由消費(fèi)稅、資本所得稅和勞動(dòng)所得稅組成的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)模型,然后根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)以及中國實(shí)際數(shù)據(jù)對模型的參數(shù)進(jìn)行校準(zhǔn)。 第5章,數(shù)值模擬。這一部分首先根據(jù)建立的理論模型和校準(zhǔn)后的參數(shù)進(jìn)行數(shù)值模擬以及脈沖響應(yīng),檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛯?shí)際經(jīng)濟(jì)的擬合程度,并進(jìn)一步考察不同稅制結(jié)構(gòu)對宏觀經(jīng)濟(jì)變量波動(dòng)程度的影響。 第6章,實(shí)證分析。這一部分通過實(shí)證方法進(jìn)一步研究了稅制結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。首先以消費(fèi)稅、資本所得稅和勞動(dòng)所得稅等作為解釋變量進(jìn)行實(shí)證分析,然后引入中國實(shí)際稅制結(jié)構(gòu),以增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等作為解釋變量進(jìn)行穩(wěn)健性分析。 第7章,政策建議。這一部分在前面分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢,提出穩(wěn)定稅負(fù)前提下實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策,以營改增為切入點(diǎn)推進(jìn)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化,在分稅制框架下構(gòu)建地方稅體系,以及宏觀調(diào)控政策面向供給管理等政策建議。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F812.42;F123
【目錄】：

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【參考文獻(xiàn)】

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3 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院 周克清 陳本燕;[N];光明日報(bào);2012年

4 本報(bào)兩會(huì)報(bào)道組;[N];上海證券報(bào);2012年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 車萃玉;我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題研究[D];山東大學(xué);2007年

2 李敬;稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2002年

3 任龍洋;稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)研究[D];山東大學(xué);2014年

4 鄭銀;我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究[D];上海師范大學(xué);2011年

5 張浩;關(guān)于我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題的研究[D];武漢大學(xué);2005年

6 王定娟;我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的若干問題探析[D];華中科技大學(xué);2006年

7 杜薇;基于中國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化下的稅負(fù)分析[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

  本文關(guān)鍵詞：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：209759