發(fā)布時(shí)間：2018-06-19 03:10

  本文選題：商業(yè)銀行 + 內(nèi)控評(píng)價(jià)��； 參考：《廈門(mén)大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：國(guó)際金融危機(jī)催生了全球化金融改革,我國(guó)商業(yè)銀行也正處在綜合化和國(guó)際化進(jìn)程之中,銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的形成過(guò)程包含了其獨(dú)特的內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程,商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)的成敗亦往往與內(nèi)部控制建設(shè)質(zhì)量的優(yōu)劣相關(guān)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能有效辨別內(nèi)部控制質(zhì)量,目前學(xué)術(shù)界對(duì)于內(nèi)控評(píng)價(jià)的研究已十分成熟,特別是對(duì)單個(gè)商業(yè)銀行運(yùn)用層次分析法、模糊數(shù)學(xué)模型等定量工具進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究眾多,但對(duì)多個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并排序的研究仍處于起步狀態(tài)。因此,本文針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行研究,其研究成果可以歸納為如下貢獻(xiàn)點(diǎn)： 首先,本文介紹了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論與方法的研究現(xiàn)狀,在此基礎(chǔ)上提出了我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程,該流程的核心思想是：銀行應(yīng)明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)程序?qū)Ω骷?jí)支行的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),自下而上匯集工作底稿,最終形成評(píng)價(jià)結(jié)論。 其次,本文將《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》與COSO委員會(huì)2013年提出的《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》相結(jié)合,構(gòu)建出以?xún)?nèi)部控制五要素為主體,融合了過(guò)程評(píng)價(jià)與結(jié)果評(píng)價(jià)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 然后,本文收集了我國(guó)上市銀行2007年1月1日至2013年12月31日期間公開(kāi)披露的資料。在這些資料的基礎(chǔ)上,對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析。之后,本文創(chuàng)造性地將層次分析法與灰色關(guān)聯(lián)度分析法兩種數(shù)學(xué)方法相結(jié)合,在所構(gòu)建的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,對(duì)我國(guó)16家上市銀行2012年的內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行實(shí)證研究。 最后,本文根據(jù)實(shí)證研究結(jié)果對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行2012年的內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)與排序,指明我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題提出了完善建議。
[Abstract]:The international financial crisis has given birth to the global financial reform, and the commercial banks of our country are also in the process of integration and internationalization, and the competition among banks is becoming increasingly fierce. The forming process of the competitiveness of commercial banks includes its unique internal control system construction process. The success or failure of the competition among commercial banks is often related to the quality of internal control construction. Internal control evaluation can effectively distinguish the quality of internal control. At present, the academic research on internal control evaluation has been very mature, especially the application of AHP to individual commercial banks. There are many researches on internal control evaluation by quantitative tools such as fuzzy mathematical model, but the research on evaluating and ranking internal control quality of many commercial banks is still in its infancy. Therefore, this paper studies the evaluation of internal control of commercial banks, the research results can be summarized as follows: first, this paper introduces the domestic and foreign internal control evaluation theory and method research status quo. On this basis, the paper puts forward the process of internal control evaluation of commercial banks in our country. The core idea of this process is that banks should make the main body of internal control evaluation clear and risk-oriented. Combined with internal audit procedure, this paper evaluates the key control points of branches at all levels, collects the working papers from bottom to top, and finally forms the evaluation conclusions. Secondly, this paper combines the guidelines of Internal Control Evaluation of Commercial Banks with the overall Framework of Enterprise Internal Control, which was put forward by COSO Committee in 2013, and constructs the five elements of internal control as the main body. The evaluation index system of commercial bank's internal control is combined with process evaluation and result evaluation. Then, this paper collects the public disclosure information of Chinese listed banks from January 1, 2007 to December 31, 2013. On the basis of these data, this paper makes a descriptive statistical analysis on the evaluation of internal control of commercial banks in China. Then, this paper creatively combines the analytic hierarchy process (AHP) with the grey relational analysis method, and based on the evaluation index system of internal control, This paper makes an empirical study on the internal control quality of 16 listed banks in China in 2012. Finally, according to the results of empirical research, this paper evaluates and ranks the internal control quality of commercial banks in China in 2012, points out the problems in the evaluation of internal control of commercial banks in China, and puts forward some suggestions to improve the internal control quality of commercial banks in China.
【學(xué)位授予單位】：廈門(mén)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F832.33;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2038120