內(nèi)部控制,是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,其在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中起著越來(lái)越重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是否合理有效,直接關(guān)系著企業(yè)自身管理水平以及防御風(fēng)險(xiǎn)的能力等許多重大問題,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中一個(gè)很重要的環(huán)節(jié),直接影響企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的成敗與否。軍工企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分,其在組織模式、運(yùn)行體制、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)類型等方面具有其獨(dú)有的特點(diǎn)。所以其內(nèi)控的建設(shè)應(yīng)在建立在內(nèi)部控制理論基石上,同時(shí)要結(jié)合其自身的特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際,來(lái)建立健全和實(shí)踐我國(guó)軍工企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)用。目前,我國(guó)尚未明確提出由于軍工企業(yè)自身特點(diǎn)而區(qū)別于一般企業(yè)的內(nèi)部控制法律法規(guī)或規(guī)章制度,學(xué)術(shù)界也沒有進(jìn)行深入而系統(tǒng)的理論探索研究。因此,我國(guó)軍工企業(yè)在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理中,缺乏理論支持,也沒有典型案例作為依據(jù)遵循,通常以工業(yè)制造企業(yè)的通用標(biāo)準(zhǔn)作為指引,容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。本文先從內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外有關(guān)理論開始研究,并進(jìn)行總結(jié)和評(píng)述,同時(shí)結(jié)合我國(guó)的軍工企業(yè)行業(yè)特點(diǎn),以S軍工企業(yè)為案例,運(yùn)用理論研究、搜集資料、實(shí)地調(diào)...

【文章頁(yè)數(shù)】：63 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－２?Ｓ軍工企業(yè)員工招聘流程??３．企業(yè)文化及管理理念現(xiàn)狀??

系列人力資源和工資管理制度，如：《Ｓ軍工企業(yè)員工管理和考核辦法》、《Ｓ軍工企??業(yè)人員招聘管理制度》、《Ｓ軍工企業(yè)工資管理辦法》、《Ｓ軍工企業(yè)效益工資考核管??理辦法》等。員工招聘流程如圖３－２所示。目前，Ｓ軍工企業(yè)員工近萬(wàn)人，生產(chǎn)工人和??管理人員超過一半。生產(chǎn)工人和部分管理人....

圖３－４經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限審批圖??３．會(huì)計(jì)系統(tǒng)現(xiàn)狀??Ｓ軍工企業(yè)設(shè)立了財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)??任職要求，配備了會(huì)計(jì)主管和一般會(huì)計(jì)人員

制定了《“三重一大”決策機(jī)制》、《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》、《經(jīng)??濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限管理辦法》等授權(quán)管理制度和審批流程，明確了決策規(guī)則和程序以及事項(xiàng)??審批權(quán)限。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限審批流程如圖３－４所示。??２８??

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