發(fā)布時(shí)間：2024-07-06 23:04

　　本文將重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中內(nèi)部控制的內(nèi)容,進(jìn)而闡述在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中做好內(nèi)部控制具有指導(dǎo)性意義以及其需要改進(jìn)的方法手段。采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)之一,其內(nèi)部控制的好壞將會(huì)影響公司整體的內(nèi)部控制。中小企業(yè)具有企業(yè)規(guī)模小,內(nèi)部電子信息化水平低,但運(yùn)作靈活的特點(diǎn),所以,內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施不能盲目照搬大公司。毫無(wú)疑問(wèn),中小企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的靈活性及實(shí)用性,這是對(duì)企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中的新要求和新挑戰(zhàn)。本篇論文從采購(gòu)的角度出發(fā)詳細(xì)分析與總結(jié)了國(guó)內(nèi)中小企業(yè)當(dāng)前在內(nèi)部控制方面存在的不足之處,并針對(duì)性地提出了解決方案與具體措施。在分析過(guò)程中,除了立足于中小企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容以外,還包括從中小企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制制度以及中小企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程和控制點(diǎn)三個(gè)方面(維度)出發(fā),對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制體系、采購(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程和控制關(guān)鍵點(diǎn)等進(jìn)行了闡述,制定了采購(gòu)內(nèi)部控制總體方案,即基于上述三個(gè)維度的采購(gòu)三維內(nèi)部控制方案,另外還在此基礎(chǔ)上總結(jié)出了采購(gòu)內(nèi)部控制程序。中小企業(yè)在編制適合自身實(shí)際的完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制實(shí)施方案的過(guò)程中要緊緊圍繞“兩個(gè)基礎(chǔ),一個(gè)關(guān)鍵”來(lái)展開(kāi),其中,第一個(gè)基礎(chǔ)為采購(gòu)業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容;...

【文章頁(yè)數(shù)】：77 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1采購(gòu)環(huán)節(jié)流程圖

采購(gòu)業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，具體而言，除了前期需求計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的編制環(huán)節(jié)、請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)以及供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)以外，還包括明確材料的采購(gòu)價(jià)格環(huán)節(jié)、材料驗(yàn)收環(huán)節(jié)、支付貨款環(huán)節(jié)等等（詳見(jiàn)下圖2.1）。當(dāng)然，考慮到各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況千差萬(wàn)別，因此下圖2.1所列舉的采購(gòu)流程應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際....

圖2.3企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制總表

及關(guān)鍵的控制點(diǎn)（詳見(jiàn)下圖2.2）。其中，前兩個(gè)維度均屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)所在，而關(guān)鍵控制點(diǎn)則是內(nèi)部控制的著力點(diǎn)，最后，在將三者融為一體的基礎(chǔ)上構(gòu)建出了中小企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制矩陣（其邏輯結(jié)構(gòu)圖詳見(jiàn)下圖2.3）。中小企業(yè)在構(gòu)建適合自身的內(nèi)部控制體系時(shí)，還應(yīng)當(dāng)時(shí)刻遵循以下5個(gè)方面的原則：第....

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖面對(duì)汽車(chē)儀表市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，需求日趨多樣化和個(gè)性化，公司將進(jìn)一步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拓寬品種系列，加快適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和投放，增強(qiáng)實(shí)物質(zhì)量保證手段，加大營(yíng)銷(xiāo)和售后服務(wù)力度。繼續(xù)貫徹現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，“以改革促發(fā)展，以管理增效益，以市場(chǎng)求生存”，努力實(shí)現(xiàn)企....

圖3.2D公司采購(gòu)流程圖

環(huán)節(jié)都會(huì)針對(duì)如何操作以及達(dá)到控制目標(biāo)而進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。《D》屬于企業(yè)各相關(guān)人員如何正確開(kāi)展采購(gòu)工作的指導(dǎo)規(guī)范，均嚴(yán)程，杜絕出現(xiàn)工作混亂。在先前操作的基礎(chǔ)上，還需要把控如下方）提前制定采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃。需求部門(mén)只在必須要進(jìn)行采購(gòu)時(shí)才予給采購(gòu)部門(mén)的操作時(shí)間都非常緊張，往往讓采購(gòu)部門(mén)無(wú)法合理....

本文編號(hào)：4002770